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資料一：公司2019年度資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，如下（單位：萬元）所示： 資產(chǎn) 2019年年末余額 負(fù)債和股東權(quán)益 2019年年末余額 項目 2019年發(fā)生額 貨幣資金 1000 應(yīng)付賬款 2100 營業(yè)收入 30000 應(yīng)收賬款 5000 短期借款 3100 營業(yè)成本 18000 存貨 2000 長期借款 4800 期間費用 6000 固定資產(chǎn) 12000 股東權(quán)益 10000 利潤總額 6000 資產(chǎn)合計 20000 負(fù)債與股東權(quán)益合計 20000 凈利潤 4500 資料二：全年購貨成本9450萬元，公司永久性流動資產(chǎn)為2500萬元，一年按360天計算。 資料三：公司收緊賒銷政策導(dǎo)致收入減少6000萬元，變動成本率為70%，機會成本減少500萬元，收賬費用減少200萬元。 要求： （1）根據(jù)資料一，計算2019年年末營運資金數(shù)額。 （2）根據(jù)資料一，計算：①營業(yè)毛利率；②資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；③凈資產(chǎn)收益率。 （3）根據(jù)資料一、二，計算：①存貨周轉(zhuǎn)期；②應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期；③應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期；④現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期（以上計算結(jié)果均用天數(shù)表示）。 （4）根據(jù)資料一、二，依據(jù)公司資產(chǎn)與資金來源期限結(jié)構(gòu)的匹配情況，判
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（1）2019年年末營運資金數(shù)額＝（1000＋2000＋5000）－（2100＋3100）＝2800（萬元）
（2）①營業(yè)毛利率＝（30000－18000）/30000×100%＝40%
②資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝30000/20000＝1.5（次）
③凈資產(chǎn)收益率＝4500/10000×100%＝45%
（3）①存貨周轉(zhuǎn)期＝2000/（18000/360）＝40（天）
②應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期＝5000/（30000/360）＝60（天）
③應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期＝2100/（9450/360）＝80（天）
④現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期＝40＋60－80＝20（天）
（4）公司采用的是保守型融資策略。因為波動性流動資產(chǎn)＝1000＋5000＋2000－2500＝5500（萬元），短期來源為3100萬元，即波動性流動資產(chǎn)大于短期來源。
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2022 04/28 13:01
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