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老師您的意思就是我們只需要匯算清繳說(shuō)了 表上掛帳掛了暫估也沒(méi)事是嗎

是的，匯算清繳調(diào)增不用做分錄調(diào)整? 根據(jù)實(shí)際的業(yè)務(wù)來(lái)確定 后期收到發(fā)票再做調(diào)整

老師這個(gè)發(fā)票收不到了 一直掛著可以嗎老師

暫估入賬的材料無(wú)法取得發(fā)票怎么處理 暫估應(yīng)該在月初全數(shù)沖回,所以不是問(wèn)題.現(xiàn)在的問(wèn)題是材料不能取得發(fā)票,就看材料款是否付清或是否多付少付,以及不能取得發(fā)票的原因是對(duì)方單位已不存在且無(wú)法聯(lián)系還是發(fā)票遺失無(wú)法補(bǔ)開(kāi)等等.總之要看具體情況來(lái)定.等收到發(fā)票時(shí),紅字沖回暫估,根據(jù)發(fā)票重新入賬(有差異的要進(jìn)行調(diào)整).至匯算清繳時(shí),尚未取得發(fā)票的,做納稅調(diào)增處理;待到取得發(fā)票年度,再做納稅調(diào)減處理. 一、已收貨、已付款的情況下未取得發(fā)票. 這種情況直接按照正常采購(gòu)的流程處理,至于之后能否取得發(fā)票,取得何種發(fā)票,都只對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅金產(chǎn)生影響.如果取得專票,可以暫估一個(gè)待確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅金,認(rèn)證后轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅金;如果取得普票,就直接計(jì)入采購(gòu)成本. 二、已收貨、未付款的情況下未取得發(fā)票. 這邊有個(gè)關(guān)鍵因素是付款金額是否確定.如果金額確定,按確定的金額核算,跟第一種情況同樣的處理辦法;已經(jīng)收到貨了,金額不確定的情況下先做材料入庫(kù),需要暫估金額,收到發(fā)票后付款借記應(yīng)付賬款,貸記現(xiàn)金或銀行存款.暫估相當(dāng)于確認(rèn)了一筆并不存在的負(fù)債,這其中是存在風(fēng)險(xiǎn)的. 暫估入庫(kù)時(shí): 借:原材料 貸:應(yīng)付賬款-某公司或銀行存款等科目 拿到發(fā)票時(shí),首先沖回已經(jīng)暫估入庫(kù)的原材料: 借:原材料(紅字) 貸:應(yīng)付賬款-某公司(紅字)或銀行存款等科目 根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,對(duì)于已驗(yàn)收入庫(kù)的購(gòu)進(jìn)商品,但發(fā)票尚未收到的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計(jì)入庫(kù)成本(如合同協(xié)議價(jià)格、當(dāng)月或者近期同類商品的購(gòu)進(jìn)成本、當(dāng)月或者近期類似商品的購(gòu)進(jìn)成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場(chǎng)價(jià)格、售價(jià)*預(yù)計(jì)或平均成本率、等)暫估入賬.