2019年5月1日,A企業(yè)委托B企業(yè)銷(xiāo)售甲商品100件,雙方簽訂的代銷(xiāo)協(xié)議確定的協(xié)議價(jià)為100元/件,該商品實(shí)際成本每件60元,增值稅率13%。A企業(yè)收到B企業(yè)開(kāi)來(lái)的代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)銷(xiāo)售收入并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,發(fā)票上注明售價(jià)10000元,增值稅1300元。B企業(yè)實(shí)際銷(xiāo)售時(shí)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明售價(jià)12000元,增值稅為1560元。假設(shè)B企業(yè)對(duì)代銷(xiāo)商品采用進(jìn)價(jià)核算。
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2022 04/28 10:58
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- (三)委托代銷(xiāo)核算 A企業(yè)委托B公司以收取手續(xù)費(fèi)方式代銷(xiāo)甲商品300件,B公司對(duì)外售價(jià)為200元/件,該商品成本70元/件,增值稅稅率17%。A企業(yè)收到B企業(yè)開(kāi)來(lái)的代銷(xiāo)清單100件時(shí)開(kāi)具增值稅發(fā)票,開(kāi)出發(fā)票注明:售價(jià)10000元,增值稅1700元。隨后收到B企業(yè)扣除手續(xù)費(fèi)后的款項(xiàng)存入銀行。 要求:根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制委托代銷(xiāo)企業(yè)AB的會(huì)計(jì)分錄。(發(fā)出商品時(shí),收到代銷(xiāo)清單時(shí),結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本,結(jié)算手續(xù)費(fèi),收到B公司轉(zhuǎn)來(lái)的貨款) 68
- A企業(yè)委托B公司以收取手續(xù)費(fèi)方式代銷(xiāo)甲商品300件,B公司對(duì)外售價(jià)為200元/件,該商品成本70元/件,增值稅稅率17%。A企業(yè)收到B企業(yè)開(kāi)來(lái)的代銷(xiāo)清單100件時(shí)開(kāi)具增值稅發(fā)票,開(kāi)出發(fā)票注明:售價(jià)10000元,增值稅1700元。隨后收到B企業(yè)扣除手續(xù)費(fèi)后的款項(xiàng)存入銀行。 要求:根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制委托代銷(xiāo)企業(yè)AB的會(huì)計(jì)分錄。(發(fā)出商品時(shí),收到代銷(xiāo)清單時(shí),結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本,結(jié)算手續(xù)費(fèi),收到B公司轉(zhuǎn)來(lái)的貨款) 68
- 12月15日,委托丁公司銷(xiāo)售商品200件,每件商品的實(shí)際成本為600元,該商品已于當(dāng)日發(fā)出,按照雙方協(xié)定協(xié)議約定,丁公司應(yīng)按照每件800元對(duì)外銷(xiāo)售商品,甲公司按照售價(jià)(不含稅)的10%向丁公司支付手續(xù)費(fèi)。 12月31日,收到丁公司開(kāi)出的代銷(xiāo)清單,實(shí)際銷(xiāo)售100件商品,同時(shí)收到丁公司因提供代銷(xiāo)服務(wù)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為8 000元,增值稅稅額為480元。甲公司12月15日發(fā)出委托代銷(xiāo)商品分錄為什么不用”委托代銷(xiāo)商品”科目呢 1476
- 接受B公司的委托,為其代銷(xiāo)商品100件,協(xié)議價(jià)為每件80000元,B公司記錄的該商品成本為每件48 000元t核公司本年度銷(xiāo)售上述商品60件,售價(jià)為每件96 000元,收到款項(xiàng)后存人銀行。公司向B公司開(kāi)出代銷(xiāo)清單并取得B公司開(kāi)具的增值稅發(fā)票,并向B公司支付款項(xiàng)。 收到事:借 受托代銷(xiāo)商品 8000000 貸 受托代銷(xiāo)商品款 8000000 那銷(xiāo)售時(shí)的分錄應(yīng)該怎么做?正常銷(xiāo)售時(shí)是借 銀行存款 貸 應(yīng)付賬款和應(yīng)交稅費(fèi)。但是這公司是按每件96000元出售的,不是按協(xié)議價(jià)每件80000元出售的,所以我不太確定銷(xiāo)售時(shí)的分錄金額 113
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查看更多- 下圖這道題問(wèn)題2,業(yè)務(wù)1,進(jìn)項(xiàng)稅額=50*0.13+3/1.09*0.09+40*0.98*0.13=11.84 業(yè)務(wù)2,進(jìn)項(xiàng)稅額=170*1.003*1.1/0.7*0.13+12/1.09*0.09=35.82 業(yè)務(wù)3,進(jìn)項(xiàng)稅額=2/1.13*0.13=0.23 業(yè)務(wù)4,銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(400+100*50%)*0.13=58.5 業(yè)務(wù)5,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=4*0.13+1.86*0.09=0.69 業(yè)務(wù)6,銷(xiāo)項(xiàng)稅額=18*1.05/(1-36%)*0.13*30%=1.15 綜上,本月應(yīng)納增值稅=1.15+0.69+58.5-0.23-35.82-11.84=12.45萬(wàn)元,ABCD都不是,哪一步做錯(cuò)了,請(qǐng)指出,謝謝老師! 昨天
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