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2020年5月，設(shè)計(jì)師劉某接受甲市某企業(yè)委托設(shè)計(jì)一項(xiàng)工業(yè)生產(chǎn)流程，劉某歷時(shí)兩個(gè)月完成設(shè)計(jì)任務(wù)，按合同約定可向該企業(yè)收取設(shè)計(jì)費(fèi)80000元（含增值稅）。該企業(yè)向劉某支付設(shè)計(jì)費(fèi)時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員告知?jiǎng)⒛潮仨毺峁┖戏ǖ钠睋?jù)。（不考慮疫情期間優(yōu)惠政策）請(qǐng)按要求回答下列問題： （1）劉某應(yīng)如何取得合法的票據(jù)。 （2）劉某應(yīng)繳納哪些稅費(fèi)？分別是多少？ （3）如果由企業(yè)為劉某支付該筆稅款，是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？
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（1）劉某應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅發(fā)票。
（2）劉某應(yīng)當(dāng)按銷售服務(wù)繳納增值稅，同時(shí)根據(jù)繳納的增值稅繳納相應(yīng)的城建稅及教育費(fèi)附加、地方教育附加，并按勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)繳個(gè)人所得稅。
應(yīng)繳納增值稅＝80000÷1.03×3％＝2330.10（元）
應(yīng)繳納城建稅＝2330.10×7％/2＝81.55（元）
應(yīng)繳納教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加＝2330.10×（3％＋2％）/2＝58.25（元）
應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅＝（80000÷1.03－81.55－58.25）×（1－20％）×40％－7000＝17809.63（元）
（3）企業(yè)為個(gè)人代為負(fù)擔(dān)的稅款不能在企業(yè)所得稅前扣除，因?yàn)椴痪哂邢嚓P(guān)性和合理性。
2022 04/27 22:02
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