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業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何調(diào)增或調(diào)減，依據(jù)是什么？

84785035| 提問(wèn)時(shí)間：2017 04/21 11:17
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84785035
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師
我們審計(jì)報(bào)告中，銷(xiāo)售收入1016504.85，他的千分之五是5082.52，我們業(yè)務(wù)招待費(fèi)顯示是46270.19，他的60%是27762.11，那就是拋出5082.52，業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增為41187.67，同時(shí)加上我們的企業(yè)所得就是2016年我們繳納企業(yè)所得稅應(yīng)該繳納的費(fèi)用嗎？
2017 04/21 11:27
王雁鳴老師
2017 04/21 11:17
您好！按收入的千分之五和實(shí)際發(fā)生額的60%哪個(gè)小按哪個(gè)
王雁鳴老師
2017 04/21 11:25
您好！按收入的千分之五和實(shí)際發(fā)生額的60%哪個(gè)小按哪個(gè) ， 依據(jù)是，中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 第四十三條　企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。
王雁鳴老師
2017 04/21 11:30
您好，業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增為41187.67，同時(shí)加上貴企業(yè)所得，再乘以企業(yè)所得稅率，就是2016年貴企業(yè)要繳納的企業(yè)所得稅。
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