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甲企業(yè)（一般納稅人），2021年2月委托乙企業(yè)加工一批煙絲，甲企業(yè)提供原材料的成本30萬(wàn)元，支付乙企業(yè)加工費(fèi)2萬(wàn)元（含增值稅），乙企業(yè)按照同類(lèi)煙絲銷(xiāo)售價(jià)格65萬(wàn)元（不含增值稅）代收代繳甲企業(yè)消費(fèi)稅19.5萬(wàn)元，甲企業(yè)將加工收回的煙絲的70%平價(jià)銷(xiāo)售給丙卷煙廠(chǎng)，25%以55萬(wàn)元（含增值稅）的價(jià)格銷(xiāo)售給丁卷煙廠(chǎng)；另有5%因管理不善發(fā)生毀損。則甲企業(yè)上述行為應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為多少萬(wàn)元。（煙絲消費(fèi)稅稅率為30%）

84784959| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/26 16:48
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圖圖*老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，計(jì)算中，請(qǐng)稍等
2022 04/26 16:57
圖圖*老師
2022 04/26 17:02
委托加工煙絲完稅價(jià)格=65萬(wàn)，收回后平價(jià)銷(xiāo)售的部分不用再交稅 25％部分對(duì)應(yīng)完稅價(jià)=65?25％=16.25，以55萬(wàn)的價(jià)格銷(xiāo)售超出的部分要交消費(fèi)稅，（55-16.25）?30％=11.625萬(wàn)
圖圖*老師
2022 04/26 17:07
因管理不善造成應(yīng)稅消費(fèi)品毀損，增值稅做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，消費(fèi)稅不需要做處理
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