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某摩托車廠為增值稅一般納稅人，2006年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）銷售自產(chǎn)摩托車40輛，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額16萬元； （2）研發(fā)3輛特殊摩托車贊助摩托車拉力賽（無同類售價），每輛成本2萬元（成本利潤率為6%）； （3）外購摩托車輪胎已入庫，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款8萬元、增值稅1.04萬元，該批輪胎當月未領(lǐng)用，專用發(fā)票已獲認證。 要求： 計算本月應(yīng)交納的消費稅和增值稅（摩托車消費稅稅率為3%）。
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你好！
業(yè)務(wù)1
銷項稅額16*13%=2.08
消費稅16*3%=0.48
業(yè)務(wù)2
銷項稅額3*2*（1+6%）/（1-3%）*13%=0.85
消費稅3*2*（1+6%）/（1-3%）*3%=0.20
業(yè)務(wù)3
進項稅額1.04
2022 04/26 08:56
蔣飛老師 
2022 04/26 08:58
本月應(yīng)交納的消費稅：0.48+0.2=0.68
增值稅2.08+0.85-1.04=1.89
84784991 
2022 04/26 09:09
業(yè)務(wù)三沒有消費稅嗎
蔣飛老師
2022 04/26 09:19
是的，購進環(huán)節(jié)不涉及消費稅的
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