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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師好！同時(shí)包含負(fù)債及權(quán)益成分的金融工具在初始確認(rèn)時(shí)計(jì)入所有者權(quán)益。這個(gè)是可轉(zhuǎn)債吧。 能舉個(gè)例子說明一下，初始確認(rèn)時(shí)怎么產(chǎn)生暫時(shí)性差異的嗎？
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比如可轉(zhuǎn)債100萬，負(fù)債成分80，權(quán)益20
這是會(huì)計(jì)口徑，要分別處理，但是在稅法口徑他會(huì)覺得100萬全部是負(fù)債，這個(gè)時(shí)候就形成20萬的暫時(shí)性差異。
2022 04/26 08:42
84785019 
2022 04/26 08:59
這個(gè)地方為什么稅務(wù)會(huì)認(rèn)為全部是負(fù)債
陳詩晗老師 
2022 04/26 08:59
因?yàn)槟銜?huì)計(jì)做賬，按照他的實(shí)質(zhì)性全部分?jǐn)偟呢?fù)債和權(quán)益。在稅法口徑，他看的只是法律形式。
84785019
2022 04/26 08:59
同時(shí)包含負(fù)債及權(quán)益的是什么呢！舉例下
陳詩晗老師
2022 04/26 09:00
就是在會(huì)計(jì)實(shí)質(zhì)性做賬的時(shí)候，你這個(gè)可轉(zhuǎn)債一部分是你的負(fù)債成分，一部分是你后面轉(zhuǎn)換的權(quán)益成份。
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