問(wèn)題已解決

非同一控制下的吸收合并如果是應(yīng)稅合并，由于賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，如果吸收合并是免稅合并，由于計(jì)稅基礎(chǔ)等于零，形成暫時(shí)性差異，但不做遞延所得稅負(fù)債處理；非同一控制下的控股合并無(wú)論是應(yīng)稅還是免稅，由于賬面價(jià)值反映公允價(jià)值，計(jì)稅基礎(chǔ)反映原購(gòu)買方計(jì)稅基礎(chǔ)，所以都會(huì)形成暫時(shí)性差異，并做遞延所得稅處理。 請(qǐng)問(wèn)上述理解對(duì)嗎？

84785024| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/25 16:52
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黑眼圈老師
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您好，是的可以這么理解。免稅是永久性差異不是暫時(shí)性差異，所以不確認(rèn)遞延。
2022 04/25 17:06
84785024
2022 04/25 17:14
非同一控制下控股合并，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中不區(qū)分應(yīng)稅合并和免稅合并，被購(gòu)買方的可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)維持原購(gòu)買方的計(jì)稅基礎(chǔ)，而賬面價(jià)值應(yīng)反映購(gòu)買日的公允價(jià)值。 請(qǐng)問(wèn)上述的“被購(gòu)買方的可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)維持原購(gòu)買方的計(jì)稅基礎(chǔ)”這句話如何理解？是指現(xiàn)在的購(gòu)買方的計(jì)稅基礎(chǔ)是根據(jù)被購(gòu)買方的可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債與其持股比例計(jì)算的，還是現(xiàn)在的購(gòu)買方計(jì)稅基礎(chǔ)等于被購(gòu)買方原購(gòu)買方的計(jì)稅基礎(chǔ)呢？這里“現(xiàn)購(gòu)買方”與“原購(gòu)買方”是什么關(guān)系呢？
黑眼圈老師
2022 04/25 17:16
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