免費(fèi)問答

（1）提供 150 000 元的原材料委托乙公司加工散裝藥酒 1 000 千克，收回時(shí)向乙公 司支付不含增值稅的加工費(fèi) 20 000 元，并取得乙公司開具的增值稅專用發(fā)票；乙公司 代收代繳消費(fèi)稅，且無同類消費(fèi)品的價(jià)格。甲公司取得的增值稅專用發(fā)票本年 3 月符合 抵扣。

（2）委托加工收回后將其中 900 千克散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒 1800 瓶，以不含稅售價(jià)每瓶 150 元通過非獨(dú)立核算門市部銷售完畢，該批糧食白酒已經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)以銀行存款收訖，該批糧食白酒在發(fā)出時(shí)，其控制權(quán)由甲公司轉(zhuǎn)移給客戶。將剩余 100千克散裝藥酒作為福利分給職工，同類藥酒的不含稅銷售價(jià)格為每千克 180 元，該批糧食白酒已經(jīng)分給職工且在分給職工時(shí)，其控制權(quán)由甲公司轉(zhuǎn)移給職工。 藥酒的消費(fèi)稅稅率為 10％，白酒的消費(fèi)稅稅率為 20%加 0.5 元/500 克。?

計(jì)算消費(fèi)稅

每一項(xiàng)的消費(fèi)稅

發(fā)放給職工? ?不用*（1+5%）的呀? ? ?這個(gè)發(fā)放的話? ? 涉及消費(fèi)稅的呀

第一問用不用乘呢

發(fā)放的 不是生產(chǎn)環(huán)節(jié)已經(jīng)交過了 發(fā)放的時(shí)候就不用交了嗎? 是這樣嗎

委托加工環(huán)節(jié)已經(jīng)交過了??

第一問? ?乙公司代收代繳的消費(fèi)稅? ? 按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅的 不是*（1+5%）? ? 是/（1-10%）的

第二問呢? 分給職工散裝藥酒的應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）元。

這個(gè)是用同類藥酒的不含稅銷售價(jià)格*稅率? ?但是? ? 已經(jīng)委托加工環(huán)節(jié)征收過的消費(fèi)稅? ? 是要對應(yīng)減去的? ? 按差額交

那委托收回的作為職工福利交不交消費(fèi)稅呢

交的呀? ?這個(gè)是要交的? 我上面說的? 就是這個(gè)呀

那這個(gè)怎么算呢 您能提供一下答案嗎

180*100*10%=1800元 （150000+20000）/（1-10%）*10%=18888.89元 10%發(fā)放給職工? ? 18888.89*10%=1888.89元 這個(gè)大于1800元? ?抵扣后? ? 不需要交消費(fèi)稅了? ? 所以? ? 是0的哦