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甲公司為增值稅一般納稅人,2021年5月發(fā)生如 下事項 ①10日,庫存材料因管理不善發(fā)生意外火災(zāi)損失, 有關(guān)增值稅專用發(fā)票注明的材料成本為20000元, 增值稅稅額為2600元。 ②18日,領(lǐng)用一批外購原材料用于集體福利,該批 原材料的成本為60000元購入時支付的增值稅進(jìn) 項稅額為7800元。下列說法中正確的有()。 A管理不善造成的材料毀損,進(jìn)項稅額可繼續(xù)抵扣 B借記“應(yīng)付職工薪酬"“科目67800元 C,應(yīng)記入“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 科目的金額為7800元 D轉(zhuǎn)入“待處理財產(chǎn)損溢”科目的金額為22600元
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同學(xué)你好，A選項錯誤，管理不善的進(jìn)項稅額應(yīng)該轉(zhuǎn)出，不能繼續(xù)抵扣。B正確，應(yīng)該將進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出記到成本費用，所以應(yīng)付職工薪酬=60000+7800=67800,。C錯誤，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 科目的金額為2600+7800=10400.D正確，轉(zhuǎn)入待處理財產(chǎn)損溢科目的金額是20000+2600=22600。選擇BD
2022 04/22 23:34
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