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老師，21年付的貨款，當時掛的預付賬款，22年才開來發(fā)票，這要算21年的嗎？要用以前年度損益調整對嗎
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同學你好，如果去年沒有做過入庫處理，那么直接在22年收到發(fā)票時做
借：庫存商品
貸：預付賬款
2022 04/22 21:43
84784988 
2022 04/23 04:47
老師，沒有入庫，跨年的也這樣做可以嗎？不用以前年度損益調整是嗎？這符合權責發(fā)生制原則嗎
Flower--老師 
2022 04/23 05:26
小企業(yè)會計準則根據重要性原則一般不用以前年度損益調整，直接計入當期就行
84784988
2022 04/23 05:30
老師，我們是企業(yè)會計準則
Flower--老師
2022 04/23 05:32
庫存商品和預付賬款都是資產負債類科目，也可以直接調整的
84784988
2022 04/23 05:40
老師，那如果是21年付的房租，當時沒票，掛到預付賬款了，22年確認拿不回來票了，那是不是在22年要做以前年度損益調整，匯算清繳調增，還是像您說的，也不用以前年度損益調整，我們是企業(yè)會計準則。
Flower--老師
2022 04/23 05:49
認準拿不回來發(fā)票時
借：以前年度損益調整
貸：預付賬款
現在做去年匯算清繳時可以直接修改利潤中的管理費用，并進行納稅調增
84784988
2022 04/23 05:53
老師，是不是還要做一步 借:利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調整
Flower--老師
2022 04/23 06:37
是的，期末時將以前年度損益調整結轉到利潤分配-未分配利潤，跟書上的一樣
84784988
2022 04/23 06:41
老師，您說現在做去年匯算清繳時直接修改利潤表中的管理費用？不是賬上做完那兩個分錄，然后匯算清繳時直接做納稅調增嗎？我們是小微企業(yè)，沒有期間費用表可選
Flower--老師
2022 04/23 11:09
不用選期間費用 比如原來利潤表管理費用是500萬，房租費是10萬沒入賬，現在把利潤表的管理費用調成490萬。把年度利潤表中的管理費用調為490萬，然后做納稅調增10萬
Flower--老師
2022 04/23 11:10
或者金額比較小，你嫌麻煩的話直接把房租費做進今年的賬里面，明年匯算時再調增
84784988
2022 04/23 11:34
老師，您說的調年度利潤表管理費用是指調21年末嗎？那21年末的財報季報年報和季報都要調整是嗎？還有資產負債表里的未分配利潤
Flower--老師
2022 04/23 11:35
是的，21年的年報要調整 本年報表的期初數要調整
84784988
2022 04/23 11:37
老師，如果都不調整，影響的就是22年的期初數，對別的年度沒影響是吧。
Flower--老師
2022 04/23 13:12
是了，只調報表的話就只影響期初數。
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