問(wèn)題已解決

某施工企業(yè)（增值稅一般納稅人）與甲公司簽訂一項(xiàng)建造合同，總價(jià)款16500000（不含稅），該合同按工程進(jìn)度支付款項(xiàng)，假定第一年該施工企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工程成本為4500000元，預(yù)計(jì)還需要發(fā)生的成本為9000000元，合同結(jié)算價(jià)款為5000000元；第二年實(shí)際發(fā)生的工程成本為6000000元，預(yù)計(jì)還需要發(fā)生的成本為6000000元，合同結(jié)算價(jià)款為2500000元；第三年工程建設(shè)完工，實(shí)際發(fā)生的工程成本為5100000元，合同結(jié)算價(jià)款為7500000元。已知該施工企業(yè)的增值稅稅率為9%，假定該施工企業(yè)與甲公司結(jié)算合同價(jià)款時(shí)即發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。 要求，按履約進(jìn)度編制該施工企業(yè)每年的會(huì)計(jì)分錄

84784973| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/22 17:04
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
第一年合同履約進(jìn)度是 4500000/（4500000+9000000）=33.33% 確認(rèn)收入16500000*0.33=5445000
2022 04/22 19:49
暖暖老師
2022 04/22 19:49
借合同履約成本4500000 貸應(yīng)付職工薪酬9000000
暖暖老師
2022 04/22 19:49
借合同履約成本4500000 貸應(yīng)付職工薪酬4500000
暖暖老師
2022 04/22 19:50
借合同負(fù)債5445000 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5445000
暖暖老師
2022 04/22 19:50
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4500000 貸合同履約成本4500000
暖暖老師
2022 04/22 19:51
借銀行存款5450000 貸合同負(fù)債5000000 應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅450000
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