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A 公司 2021 年度利潤(rùn)總額為 300 萬元，其中本年度國(guó)債利息收入 15 萬元，稅收滯納金 5 萬元，實(shí)際發(fā)生 的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 25 萬元（稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 15 萬元）。遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為 2 萬元，年末數(shù)為 3 萬元，遞 延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為 5 萬元，年末數(shù)為 3 萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%，假定不考慮其他因素，A 公司 2021 年度應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元
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你好，A 公司 2021
年度應(yīng)納稅所得額為300-15+5+25-15+4-8
2022 04/22 13:48
84785043 
2022 04/22 13:51
?4減去8是啥玩兒？
張壹老師 
2022 04/22 13:56
你了，年度應(yīng)納稅所得額為300-15+5+25-15-4-8
-4減去遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額對(duì)應(yīng)的應(yīng)納稅可抵扣差，減8，是減轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)的可抵扣差
84785043
2022 04/22 14:01
答案是300，老師，
張壹老師
2022 04/22 15:40
你好，計(jì)算的結(jié)果是288，300-15+5+25-15-4-8＝288
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