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甲公司 2019 年度轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)， 取得符合稅收優(yōu)惠條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元， 發(fā)生轉(zhuǎn)讓成本及相關(guān)稅費(fèi)100萬元，甲公司2019年度利潤總額為2 000萬元， 除上述技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得外無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是（ ）。（2021年） A.2 000－800×50％＝1 600 （ 萬元） B.2 000－ ［500＋ （800－100－500） ×50％］ ＝1 400 （萬元） C.2 000－ ［500＋ （800－500） ×50％］ ＝1 350 （ 萬元） D.2 000－ （800－100） ＝1 300 （萬元）
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同學(xué)你好，這個(gè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，年度所得不超過500萬元的部分免稅，超過500萬元的部分是減半征收。本題技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=800-100=700，這個(gè)700里面有500直接免稅，超過500的部分是700-500=200減半征收。因此等于=2000-（500＋ （800－100－500） ×50％）
2022 04/21 18:04
84784969 
2022 04/21 18:08
老師，100萬的成本及稅費(fèi)不是在利潤總額里嗎？已經(jīng)計(jì)入費(fèi)用過了啊
小萬老師 
2022 04/21 18:15
這里不是對(duì)成本費(fèi)用有什么調(diào)整，是對(duì)轉(zhuǎn)讓所得超過500萬的200萬的一半是免稅進(jìn)行調(diào)整
84784969
2022 04/21 18:17
我知道，我意思是選C，不理解100萬成本和稅費(fèi)為什么再減一次
小萬老師
2022 04/21 18:26
這道題選B,不選擇C。這個(gè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，年度轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免稅，超過500萬元的部分是減半征收。轉(zhuǎn)讓所得的公式=轉(zhuǎn)讓收入-轉(zhuǎn)讓成本及相關(guān)稅費(fèi)，本題技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=800-100=700。700中的500直接是免稅，700中的200是50%免稅。減掉100是算的技術(shù)所得，不是C按照收入來免稅。從一開始就說過了，是對(duì)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免稅，減掉100自然是算技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。
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