免費(fèi)問答

1.蘇州輝達(dá)電子有限公司是經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)企業(yè)，2021年度會(huì)計(jì)報(bào)表顯示該公司生產(chǎn)經(jīng)營情況如下: (1)銷售收入5500萬萬元。 (2)銷售成本4000萬銷售稅金及附加100萬元。 (3)銷售費(fèi)用800萬萬元。 (4)管理費(fèi)用600萬元,其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元、研究新產(chǎn)品費(fèi)用50萬元。 (5)財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元,其中含向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬元的利息支出，年息10% (金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款最高利率6%)。 (6)營業(yè)外支出50萬元,其中含向供貨商支付違約金10萬元，向稅務(wù)局支付罰款2萬元,通過中國紅十字會(huì)向國內(nèi)某疫情地區(qū)的捐贈(zèng)10萬元。

(7)投資收益27.5萬元，其中從外地聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤25.5萬元(聯(lián)營企業(yè)適用稅率15%)，國債利息收入2萬元。 [要求]根據(jù)上述資料，依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算該公司2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

會(huì)計(jì)利潤的計(jì)算是 5500-4100-800-600-100-50+27.5=-122.5

業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額100*60%=60 5500*0.005=27.5納稅調(diào)增60-27.5=32.5

新產(chǎn)品研發(fā)加計(jì)扣除75%納稅調(diào)減37.5

財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)增500*（0.1-0.06）=20

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是 -122.5+32.5-37.5+20+12=-95.5