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同學你好，1.建立明確的職責分工 　?。?）批準賒銷信用與銷售相互獨立。防止信用風險： 　?。?）批準賒銷信用與發(fā)貨開票相互獨立： 　?。?）發(fā)送貨物與開票相互獨立： 　?。?）發(fā)送貨物與記賬相互獨立： 　?。?）收取貨款與營業(yè)收入、應收賬款記錄相互獨立： 　?。?）批準銷售退回與折讓業(yè)務和記賬業(yè)務相互獨立： 　?。?）批準壞賬與收款業(yè)務、記賬業(yè)務相互獨立； 　　（8）編制和寄送客戶對賬單與收款、記賬業(yè)務相互獨立： 　?。?）執(zhí)行內部檢查與業(yè)務辦理、記錄相互獨立。 　　在現(xiàn)銷方式下，可以省略賒銷信用的批準環(huán)節(jié)，其他各環(huán)節(jié)與賒銷方式相似。應注意現(xiàn)金收取環(huán)節(jié)的控制，收到現(xiàn)金應立即填制有關責任憑證，收取現(xiàn)金的職責與記賬職責分離。 　　2.信息傳遞程序控制 　　建立健全銷售與收款業(yè)務循環(huán)相關的內部控制，要求管理當局對于相關的信息傳遞程序實施嚴格有效的控制。 　　這些控制包括：授權程序、文件和記錄的使用、獨立檢查、實物控制、定期寄出對賬單。