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我家是房開企業(yè) 付房源銷售代理費傭金 匯算清繳用納稅調(diào)整嗎
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同學(xué)
你好，
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實行新收入準則后，銷售傭金在發(fā)生時計入“合同取得成本”科目，待確認收入時攤銷計入“銷售費用”科目。企業(yè)所得稅年度匯算清繳時，處于預(yù)售階段的項目公司，在銷售傭金稅前扣除限額內(nèi)，當期發(fā)生的計入“合同取得成本”科目的銷售傭金應(yīng)調(diào)整為當期費用稅前扣除。
2022 04/19 10:07
84784984 
2022 04/19 12:52
什么意思啊看不懂
星河老師 
2022 04/19 13:17
同學(xué)，
可以扣除 但是有現(xiàn)額，明白嗎？
其他企業(yè)，按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機構(gòu)或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算限額。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕31號)第二十條規(guī)定，企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構(gòu)的銷售費用(含傭金或手續(xù)費)不超過委托銷售收入10%的部分，準予據(jù)實扣除。
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