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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
20×7年5月，A公司以其一直出租的一幢房屋換入B公司生產(chǎn)的辦公家具，A公司準(zhǔn)備將換入的辦公家具作為辦公設(shè)備使用，B公司則將換入的房屋作為辦公場(chǎng)所。交換前A公司對(duì)該房屋采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，該房屋的原始成本為500 000元，累積已提折舊180 000元，公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格均為400 000元，沒(méi)有計(jì)提過(guò)減值準(zhǔn)備。B公司辦公家具的賬面價(jià)值為280 000元，公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格均為350 000元。假定A公司出售房屋和B公司出售存貨使用增值稅稅率均為13%。B公司向A公司支付銀行存款56 500元，其中，補(bǔ)價(jià)為50 000元，增值稅6 500元。假設(shè)該交換不涉及其他相關(guān)稅費(fèi)。 要求： （1）請(qǐng)分別說(shuō)明，該事項(xiàng)對(duì)于A公司和B公司而言，是否屬于非貨幣性資產(chǎn)交換？并簡(jiǎn)述A公司和B公司應(yīng)采用的會(huì)計(jì)處理方法。（即換入資產(chǎn)如何計(jì)價(jià)） （2）請(qǐng)分別編制A公司和B公司與該項(xiàng)資產(chǎn)交換相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（單位：元）
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
（1）????? 屬于非貨幣性資產(chǎn)交換，對(duì)于A而言，補(bǔ)價(jià)比例=50000/400000=12.5%，對(duì)于B而言50000/（50000+350000）=12.5%，都是低于25%的，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。AB都是用出的資產(chǎn)公允價(jià)值確認(rèn)換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值。
（2）????? A：
借：固定資產(chǎn)350000
??????? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）350000*13%
銀行存款56500
貸：其他業(yè)務(wù)收入400000
????? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）400000*13%
借：其他業(yè)務(wù)成本320000
??? ?累計(jì)折舊180000
?? 貸：投資性房地產(chǎn)500000
B：
借：固定資產(chǎn)400000
????? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）400000*13%
? 貸：固定資產(chǎn)清理280000
??????? 資產(chǎn)處置損益70000
????? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）350000*13%
銀行存款56500
滿意的話麻煩評(píng)價(jià)一下，謝謝！
2022 04/18 21:25
84785009 
2022 04/18 22:03
B公司將換入的房屋作為辦公場(chǎng)所也記入投資性房地產(chǎn)嗎
孺子牛老師 
2022 04/18 22:12
不是，辦公的是固定資產(chǎn)，出租房屋是投資性房地產(chǎn)，看用途的。
84785009
2022 04/18 23:43
好的，謝謝您
孺子牛老師
2022 04/19 08:16
不客氣，滿意的話麻煩評(píng)價(jià)一下！謝謝！
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