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)1.2019年1月1日，P公司用銀行存款3000萬元購得S公司80％的股份假定P公司與S公司的企業(yè)合并屬于非同一控制下的企業(yè)合并）。購買日，S公司有一辦公樓，其公允價(jià)值為700萬元，賬面價(jià)值為600萬元，按年限平均法計(jì)提折舊額，預(yù)計(jì)使用年限為20年，無殘值。假定該辦公樓用于S公司的總部管理。其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相等。假定S公司的會計(jì)政策和會計(jì)期間P公司一致，不考慮P公司和S公司的內(nèi)部交易及合并資產(chǎn)、負(fù)債的所得稅影響。要求◇(1）在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中編制2019年12月31日對S公司個(gè)別報(bào)表的調(diào)整分錄。(2）在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中編制2020年12月31日對S公司個(gè)別報(bào)表的調(diào)整分錄。
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（ 1）
借：固定資產(chǎn) 700-600= 100
貸：資本公積 100
借：管理費(fèi)用 5（ 100÷ 20）
貸：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 5
（ 2）
借：固定資產(chǎn) 100
貸：資本公積 100
借：年初未分配利潤 5
貸：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 5
借：管理費(fèi)用 5
貸：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 5
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2022 04/18 10:40
84785034 
2022 04/18 11:05
能不能再細(xì)一點(diǎn)
孺子牛老師 
2022 04/18 11:06
這個(gè)沒辦法再細(xì)了，你哪里不明白？或者聽課復(fù)習(xí)一下。
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