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（尚未確認(rèn)的確定承諾) 未來3個月后以固定外幣金額100萬美元購買一臺設(shè)備（擔(dān)心匯率上升)，同時簽訂一項購買100萬美元的外匯遠(yuǎn)期合同約定于未來3個月后以約定匯率1美元=6元人民幣購買美元。假定3個月后當(dāng)日匯率為6.2。上題即可以指定為公允價值套期也可以指定現(xiàn)金流量套期。 請問尚未確認(rèn)的確定承諾屬于公允價值套期，但匯率變動會影響現(xiàn)金流量變化，應(yīng)該屬于現(xiàn)金流量套期，這樣上題應(yīng)該選擇公允價值套期還是現(xiàn)金流量套期呢，會存在矛盾嗎？
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你好，如果是固定利率換浮動利率，屬于公允價值套期，反之屬于現(xiàn)金流量套期，你這里屬于前者，所以公允價值套期。
2022 04/17 12:38
84785024 
2022 04/17 13:57
你好 上題只是通過購買外匯遠(yuǎn)期合同對未來3個月后以固定外幣金額100美元購買一臺設(shè)備的合同進(jìn)行套期保值，怎么體現(xiàn)是固定利率換浮動利率呢？
何何老師 
2022 04/17 14:01
固定外幣金額100萬美元購買一臺設(shè)備，
未來3個月后以約定匯率1美元=6元人民幣購買美元。
第一個是固定的，第二個是浮動的
84785024
2022 04/17 14:17
如果未使用套期保值，因匯率上升，3個月按固定100美元購買的設(shè)備所實(shí)際支付的人民幣不是增加了嗎，這樣不是會影響現(xiàn)金流量的變化，對此不是應(yīng)該指定現(xiàn)金流量套期嗎？
何何老師
2022 04/17 14:39
固定換浮動，利率變動影響公允價值變動，是對公允價值套期變動風(fēng)險進(jìn)行套期;屬于公允價值套期
何何老師
2022 04/17 14:39
不是說影響現(xiàn)金流量就是現(xiàn)金流量套期
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