免費(fèi)問答

那我內(nèi)部使用的話，是需要怎么做呢？進(jìn)項轉(zhuǎn)出嗎？

如果我是只給某個部門使用的話，可以作為福利費(fèi)嗎？

你好同學(xué)： 部門使用不能作為福利費(fèi)。 內(nèi)部使用也不用做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

那我如果部門使用的話，我需要怎么處理呢？

直接作為公司銷售費(fèi)用或者管理費(fèi)用嗎？

你好同學(xué)： 是的，如果部門使用。直接計入部門的支出。 銷售部門計入銷售費(fèi)用，生產(chǎn)車間計入制造費(fèi)用，管理部門計入管理費(fèi)用。

那我也視同銷售對吧？

你好同學(xué)： 不視同銷售的。部門使用不視同銷售。

我們是商貿(mào)公司噢，那我們的庫存商品也不做進(jìn)項轉(zhuǎn)出？也不視同銷售？

我們的庫存都是有進(jìn)項的哦

你好同學(xué)： 只要商品不用于職工福利，非應(yīng)稅項目，是不用做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的。嚴(yán)格按照準(zhǔn)則和稅法規(guī)定處理就可以了。

那我可以報銷給部門這部份商品的價格，月末的時候?qū)Ｙu店把這部份商品確認(rèn)收入，這樣我也做費(fèi)用，也交了銷項稅，這樣合理嗎？

我們的商品是應(yīng)稅項目

你好同學(xué)： 這樣是不合理的。 這樣相當(dāng)于確認(rèn)費(fèi)用，確認(rèn)收入。明顯與企業(yè)會計準(zhǔn)則是不符的。

那我們確認(rèn)費(fèi)用的話，我們這部份商品的銷項稅額怎么處理呢？

你好同學(xué)： 確認(rèn)費(fèi)用后，不用做銷項稅額的調(diào)整。 這個不用糾結(jié)的。因為企業(yè)內(nèi)部使用是為了企業(yè)生產(chǎn)更多的產(chǎn)品。整個公司各個部門都是為了配合產(chǎn)品生產(chǎn)，產(chǎn)生增值的。并沒有脫離增值稅的鏈條。

你的意思是，我們把這部份商品確認(rèn)我們的費(fèi)用，但是我們也不確認(rèn)收入，那最后專賣店對賬不是對不上嗎，一部分商品沒有收入？

那就等于虧損了這部份商品咯？

你好同學(xué)： 除非專賣店是單獨(dú)的公司，不然怎么可以自己賣給自己，還在賬務(wù)中體現(xiàn)呢。 你們是不是對專賣店做了單獨(dú)核算呀？專賣店是否單獨(dú)是公司（或個體工商戶）； 會導(dǎo)致處理不同。 如果專賣店是單獨(dú)的公司（或個體工商戶）；賣給總部的公司，這樣各核算各的。需要確認(rèn)收入。 如果專賣店和總部是一個公司下的，納稅申報都是一套賬，那就沒辦法自己賣給自己。 內(nèi)部對賬，你可以單獨(dú)做調(diào)整，但不能影響將公司作為一個整體的核算以及納稅申報。

我們專賣店和公司一起核算的，我們有些商品會給員工消耗，這部分給員工消耗的商品如果做費(fèi)用的話，那我們專賣店這部分的商品的銷項稅額就無法繳納，現(xiàn)在我的處理辦法是這部消耗的商品我報銷給員工，員工支付給專賣店，專賣店再納稅報收入和銷項稅額，這樣的處理辦法應(yīng)該也沒有影響公司的整體核算吧？

你好同學(xué)： 你可以這樣處理，給稅局多交錢，稅局當(dāng)然樂意了。 在準(zhǔn)則中“專賣店和公司”作為整體，內(nèi)部使用是不用確認(rèn)銷項的，能少交稅。

老師您的意思就是，我這樣處理也沒有問題，但是準(zhǔn)確來說是不需要交稅的是嗎？

你好同學(xué)： 是的。 如果把專賣店的賬務(wù)與總部的賬務(wù)加在一起，然后按照合并思路做抵消；對應(yīng)的收入部分也需要抵消掉。 這個主要與專賣店是不是單獨(dú)核算是相關(guān)的。