免費問答

1.購進(jìn)電冰箱150臺，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價格300000元，已通過認(rèn)證，因資金周轉(zhuǎn)困難只支付廠商70%的貨款，余款在下月初支付；因質(zhì)量問題，退回從某電冰箱廠本年9月份購進(jìn)的冰箱20臺，每臺出廠單價為2260元（含稅），并取得冰箱廠開具的紅字發(fā)票。 2. 支付某裝修公司營業(yè)場所裝飾費用21800元，并取得對方開具的增值稅專用發(fā)票。 3.月底，支付新進(jìn)員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)費10600元，并已取得增值稅專用發(fā)票。 4.國慶促銷期間，由于看管不力，導(dǎo)致本月購進(jìn)的兩臺空調(diào)從舞臺跌落并完全報廢。 5.收取客戶購買20臺空調(diào)機(jī)的預(yù)付款40000元，每臺銷售價格3000元，企業(yè)按合計60000元向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票，因庫存缺貨當(dāng)月未能向客戶發(fā)貨。要求:（1）計算當(dāng)月的銷項進(jìn)項稅額 （2）計算出售固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的應(yīng)納增值稅 （3）對出售固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理