免費(fèi)問(wèn)答

1.購(gòu)進(jìn)電冰箱150臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)格300000元，已通過(guò)認(rèn)證，因資金周轉(zhuǎn)困難只支付廠商70%的貨款，余款在下月初支付；因質(zhì)量問(wèn)題，退回從某電冰箱廠本年9月份購(gòu)進(jìn)的冰箱20臺(tái)，每臺(tái)出廠單價(jià)為2260元（含稅），并取得冰箱廠開(kāi)具的紅字發(fā)票。 2. 支付某裝修公司營(yíng)業(yè)場(chǎng)所裝飾費(fèi)用21800元，并取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。 3.月底，支付新進(jìn)員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)10600元，并已取得增值稅專用發(fā)票。 4.國(guó)慶促銷期間，由于看管不力，導(dǎo)致本月購(gòu)進(jìn)的兩臺(tái)空調(diào)從舞臺(tái)跌落并完全報(bào)廢。 5.收取客戶購(gòu)買20臺(tái)空調(diào)機(jī)的預(yù)付款40000元，每臺(tái)銷售價(jià)格3000元，企業(yè)按合計(jì)60000元向?qū)Ψ介_(kāi)具了普通發(fā)票，因庫(kù)存缺貨當(dāng)月未能向客戶發(fā)貨。要求:（1）計(jì)算當(dāng)月的銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額 （2）計(jì)算出售固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的應(yīng)納增值稅 （3）對(duì)出售固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理