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問(wèn)題已解決
為什么給員工的福利，視同銷售按出售價(jià)格？但是捐贈(zèng)，視同銷售確實(shí)按成本價(jià)？
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您好，捐贈(zèng)和福利發(fā)放結(jié)轉(zhuǎn)的庫(kù)存商品都是成本價(jià)，而且計(jì)算增值稅時(shí)都是按市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)的【即計(jì)稅價(jià)格確認(rèn)銷項(xiàng)稅額】。
2022 04/15 08:48
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2022 04/15 09:03
甲公司為增值稅一般納稅人，2021年甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)，該批商品的實(shí)際成本為100萬(wàn)元，售價(jià)為200萬(wàn)元，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為26萬(wàn)元，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理中正確的是（ ）萬(wàn)元
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2022 04/15 09:04
4、甲公司為一家家電生產(chǎn)企業(yè)，共有職工200名，其中有180名為生產(chǎn)車間工人，20名為管理人員。2021年12月，甲公司以其生產(chǎn)的洗衣機(jī)給每位職工發(fā)放春節(jié)福利，洗衣機(jī)的市場(chǎng)售價(jià)為每臺(tái)1500元，實(shí)際成本是每臺(tái)1000元。甲公司適用的增值稅稅率為13%。則甲公司應(yīng)確認(rèn)的"應(yīng)付職工薪酬" 為（ ）元。
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2022 04/15 09:04
這兩道題怎么分析是不是結(jié)轉(zhuǎn)的
venus老師 
2022 04/15 09:55
自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)在會(huì)計(jì)處理上是不需要確認(rèn)收入的，僅僅需要將對(duì)外捐贈(zèng)的產(chǎn)品按成本結(jié)轉(zhuǎn)至營(yíng)業(yè)外支出中；而稅法上要求將其視同銷售，對(duì)應(yīng)的增值稅需按市場(chǎng)公允價(jià)作為計(jì)稅基礎(chǔ)。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：
借：營(yíng)業(yè)外支出 126
貸：庫(kù)存商品 100
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26
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