免費(fèi)問(wèn)答

【答案】 （1）外購(gòu)煙葉可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=500×（1+10%）×（1+20%）×10%+10×9%=66.90（萬(wàn)元） （2）進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的關(guān)稅=（260+10+5）×20%=275×20%=55（萬(wàn)元） （3）每標(biāo)準(zhǔn)條價(jià)格=（275+55+150×400÷10000）÷（1-36%）÷（250×400）=0.00525（萬(wàn)元）=52.5（元）＜70（元/標(biāo)準(zhǔn)條） 組成計(jì)稅價(jià)格=（275+55+150×400÷10000）÷（1-36%）=525（萬(wàn)元） 進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=525×36%+150×400÷10000=195（萬(wàn)元） （4）進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的增值稅=525×13%=68.25（萬(wàn)元） （5）直接銷售和視同銷售卷煙的增值稅銷項(xiàng)稅額=（300+10）×1.35×13%+720×13%=148.01（萬(wàn)元） （6）購(gòu)進(jìn)包裝材料可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1.3（萬(wàn)元） （7）損失煙絲應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=（15-1）×13%+1×9%=1.91（萬(wàn)元） （8）企業(yè)4月份國(guó)內(nèi)銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅=148.01-（66.90+68.25+1.3-1.91）=13.47（萬(wàn)元） （9）A卷煙單價(jià)=13500÷250=54（元），適用稅率36% 企業(yè)4月份國(guó)內(nèi)銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（300+10）×1.35×36%+（300+10）×0.015=155.31（萬(wàn)元）。