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公司為增值稅的一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。公司按月納稅。2021年3月末，“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅”賬戶期末借方余額為3萬元。2021年4月份發(fā)生以下幾筆業(yè)務(wù)。 (1）當(dāng)月實現(xiàn)銷售收入100萬元，稅率 13%，全部開具增值稅專用發(fā)票，價款和稅o020金均已收到。該批銷售的成本為60萬元； (2）當(dāng)月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上注明價款40萬元，增值稅5.2萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項通過銀行支付，發(fā)票已經(jīng)過認證。 不（3）上月購進的材料在保管中，由于管理不善，2發(fā)生非正常損失。原購進成本為2萬元，增值稅為0.26萬元。領(lǐng)導(dǎo)尚未做出處 2020 理意見。 (4）把自己新研發(fā)的產(chǎn)品送給客戶體驗試用（屬于業(yè)務(wù)宣傳），無同類產(chǎn)品售價，產(chǎn)品 的成本5萬元，成本利潤率為20%。 (1）分別對 A 公司發(fā)生的業(yè)務(wù)編制有關(guān)會計 分錄 (
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2022 04/14 17:15
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2022 04/14 17:22
公司為增值稅的一般納稅人，適用的增值稅
稅率為13%。公司按月納稅。2021年3月末，“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅”賬戶期末借方余額為3萬元。2021年4月份發(fā)生以下幾筆業(yè)務(wù)。
(1）當(dāng)月實現(xiàn)銷售收入100萬元，稅率
313%，全部開具增值稅專用發(fā)票，價款和稅o020金均已收到。該批銷售的成本為60萬元；
(2）當(dāng)月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上注明價款40萬元，增值稅5.2萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項通過銀行支付，發(fā)票已經(jīng)過認證。
不（3）上月購進的材料在保管中，由于管理不善，？發(fā)生非正常損失。原購進成本為2萬元，增值稅為0.26萬元。領(lǐng)導(dǎo)尚未做出處理意見。
(4）把自己新研發(fā)的產(chǎn)品
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(4）把自己新研發(fā)的產(chǎn)品送給客戶體驗試用（屬于業(yè)務(wù)宣傳），無同類產(chǎn)品售價，產(chǎn)品的成本5萬元，成本利潤率為20%。
(1）分別對 A 公司發(fā)生的業(yè)務(wù)編制有關(guān)會計
2020
分錄
(2）計算 A 公司2021年4月應(yīng)納增值稅稅額，并編”
計分錄。
暖暖老師 
2022 04/14 17:29
1借銀行存款113
貸主營業(yè)務(wù)收入100
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅13
借主營業(yè)務(wù)成本60
貸庫存商品60
2借原材料40
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額5.2
貸銀行存款45.2
3借待處理財產(chǎn)損益2.26
貸原材料2
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出0.26
4借管理費用5.78
貸庫存商品5
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅0.78
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