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進(jìn)項(xiàng)稅留抵退稅怎么算

84784995| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/13 22:07
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易 老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票）、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。
2022 04/13 22:11
易 老師
2022 04/13 22:12
允許退還的存量留抵稅額=存量留抵稅額*進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例*100% 那進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例怎么計(jì)算呢？
84784995
2022 04/13 22:13
能不能舉個(gè)例子呀 不太懂
易 老師
2022 04/13 22:19
舉個(gè)例子:假設(shè)該企業(yè)2019年4月至2019年9月已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額為721.17萬(wàn)元,同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為801.30萬(wàn)元,則退還比例=721.17/801.30=90%.(通俗理解就是實(shí)際取得專票的那部分占全部當(dāng)期已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比例,就是實(shí)際取得專票的那部分才能退還,因?yàn)楝F(xiàn)在沒(méi)有專票的也能抵扣了) 2.計(jì)算增量留抵稅額=2019年9月期末留抵稅額57萬(wàn)元-2019年3月期末留抵稅額10萬(wàn)元=47萬(wàn)元. 3.該企業(yè)允許退還的增量留抵稅額=47×90%×60%=25.38萬(wàn)元.
84784995
2022 04/13 22:34
為什么是2019年9月-2019年3月
易 老師
2022 04/13 22:46
最早是那個(gè)時(shí)候開(kāi)始實(shí)施的，為保持政策連續(xù)
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