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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲、乙企業(yè)為一般納稅人,適用的增 值稅稅率為13%、消費(fèi)稅稅率為3%。2×20年2月1日,甲企業(yè)因購買商品而欠乙企業(yè)購貨款及 稅款合計(jì)200萬元。由于甲企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)生困難, 不能按照合同規(guī)定支付貨款。于2×20年10月1 日,雙方經(jīng)協(xié)商,甲企業(yè)以其生產(chǎn)的產(chǎn)品償還 債務(wù),該產(chǎn)品的公允價(jià)格110萬元,成本120萬 元,已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備18萬元。乙企業(yè)接受 甲企業(yè)以產(chǎn)品償還債務(wù)時(shí),將該產(chǎn)品作為庫存 商品入庫;乙企業(yè)對該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提了11萬 元的壞賬準(zhǔn)備。2×20年10月1日此應(yīng)收賬款的 公允價(jià)值為179萬元。
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甲：
借：應(yīng)付賬款200
???? ???存貨跌價(jià)準(zhǔn)備18
??貸：庫存商品120
????????? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）110*13%=14.3
???????? ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅110*3%=3.3
???????? 其他收益 200-（120-18）-14.3-3.3
乙：
借：庫存商品179-14.3=164.7
??????? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）110*13%=14.3
???????? 壞賬準(zhǔn)備11
???????? 投資收益10
貸：應(yīng)收賬款200
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2022 04/12 20:35
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