問(wèn)題已解決

您好，老師，請(qǐng)問(wèn)下：我知道工程施工大于工程結(jié)算，差額在資產(chǎn)負(fù)債表里的存貨里體現(xiàn)，工程施工小于工程結(jié)算，差額，在資產(chǎn)負(fù)債表里的預(yù)收賬款里體現(xiàn)，只是報(bào)表這么填寫(xiě)是嗎？然后賬務(wù)處理還是正常的做，等到實(shí)際有開(kāi)票了，把報(bào)表上的數(shù)調(diào)出，然后以實(shí)際結(jié)轉(zhuǎn)的來(lái)算嗎？

84784979| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/12 15:46
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蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好！是的，你的理解很對(duì) 只是填寫(xiě)資產(chǎn)負(fù)債表這么要求的
2022 04/12 15:47
84784979
2022 04/12 16:00
老師，麻煩再請(qǐng)教下，您看下，我這樣的做法，目前， 發(fā)生成本，借：工程施工 進(jìn)項(xiàng)稅 貸：銀行存款 月末結(jié)轉(zhuǎn)：按實(shí)際發(fā)生成本點(diǎn)總成本的比例，如合同400萬(wàn)，總成本384萬(wàn)，實(shí)際已發(fā)生了20萬(wàn)， 我這樣結(jié)轉(zhuǎn)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 19.97 借：合同毛利 0.83 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20.8 ，報(bào)表上列報(bào)：20萬(wàn)存貨，然后實(shí)際開(kāi)了票：借：應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算 銷項(xiàng)稅金，，，，是這樣理解的對(duì)嗎？
84784979
2022 04/12 16:01
如果次季度又申報(bào)，當(dāng)季又發(fā)行了40萬(wàn)的成本，相當(dāng)于實(shí)際累計(jì)發(fā)生60萬(wàn)的成本，這樣是不是又要重新計(jì)算成本比例結(jié)轉(zhuǎn)收入成本？
蔣飛老師
2022 04/12 16:04
是的，你的理解很對(duì)
84784979
2022 04/12 16:41
老師，重新計(jì)算的比例是不是已經(jīng)包含了原來(lái)的已確認(rèn)的那一部分在里面？核算時(shí)要扣出來(lái)嗎？還是按新比例直接結(jié)轉(zhuǎn)收入成本
蔣飛老師
2022 04/12 16:44
重新計(jì)算的比例是已經(jīng)包含了原來(lái)的已確認(rèn)的那一部分在里面的，核算時(shí)要扣出來(lái)
84784979
2022 04/12 16:53
明白，就是把原來(lái)已核算的收入成本要扣下來(lái)，核算這次的對(duì)嗎？老師
蔣飛老師
2022 04/12 17:11
是的，你的理解很對(duì)
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