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求各月的應納增值稅額、應退增值稅額、免抵稅額、期末留抵稅額
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2022 04/12 18:14
文文老師 
2022 04/13 08:30
1月份計算過程如下：
文文老師
2022 04/13 08:30
免抵退稅不得免征和抵扣稅額=200*（13%-10%）=6萬元
文文老師
2022 04/13 08:31
當期應納稅額=400*13%-80-20=-48萬元
文文老師
2022 04/13 08:33
當期應納增值稅=-48+6=-42萬元
文文老師
2022 04/13 08:34
免抵退稅額＝外銷收入×退稅率=200*10%=20萬元
文文老師
2022 04/13 08:35
二者相比較，取小者，應退增值稅=20萬元
文文老師
2022 04/13 08:36
免抵稅額＝免抵退稅額－應退稅額=20-20=0萬元
文文老師
2022 04/13 08:36
期末留抵稅額=42-20=22萬元
文文老師
2022 04/13 08:41
2月份計算過程如下：
文文老師
2022 04/13 08:42
免抵退稅不得免征和抵扣稅額=500*3%=15萬元
文文老師
2022 04/13 08:43
當期內銷計算應納稅額=300*13%-200-22=-183萬元
文文老師
2022 04/13 08:44
當期應納增值稅=-183+15=-168萬元
文文老師
2022 04/13 08:44
外銷免抵退稅額＝500*10%=50萬元
文文老師
2022 04/13 08:44
二者相比較，取小者，應退增值稅=50萬元
文文老師
2022 04/13 08:45
免抵稅額＝免抵退稅額－應退稅額=0萬元
文文老師
2022 04/13 08:45
期末留抵稅額=168-50=118萬元
文文老師
2022 04/13 08:46
3月份計算過程如下：
文文老師
2022 04/13 08:47
免抵退稅不得免征和抵扣稅額=600*3%=18萬元
文文老師
2022 04/13 08:49
免抵退稅額抵減額=50*10%=5萬元
文文老師
2022 04/13 08:51
當期內銷計算應納稅額=500*13%-100-118=-153萬元
文文老師
2022 04/13 08:51
當期應納增值稅=-153+18=-135萬元
文文老師
2022 04/13 08:52
外銷免抵退稅額=600*10%-5=55萬元
文文老師
2022 04/13 08:52
二者相比較，取小者，應退增值稅=55萬元
文文老師
2022 04/13 08:52
期末留抵稅額=135-55=80萬元
文文老師
2022 04/13 08:52
4月份計算過程如下：
文文老師
2022 04/13 08:52
免抵退稅不得免征和抵扣稅額=300*3%=9萬元
文文老師
2022 04/13 08:54
當期內銷計算應納稅額=400*13%-50-80=-78萬元
文文老師
2022 04/13 08:54
當期應納增值稅=-78+9=-69萬元
文文老師
2022 04/13 08:55
外銷免抵退稅額=300*10%=30萬元
文文老師
2022 04/13 08:54
二者相比較，取小者，應退增值稅=30萬元
文文老師
2022 04/13 08:55
免抵稅額＝免抵退稅額－應退稅額=0萬元
文文老師
2022 04/13 08:55
期末留抵稅額=69-30=39萬元
文文老師
2022 04/13 08:56
另外 3月免抵稅額＝0萬元
文文老師
2022 04/13 08:56
以上解析完畢，供參考。
文文老師
2022 04/13 09:17
若有疑問，請及時提出！
文文老師
2022 04/13 09:17
若有疑問，請及時提出！
文文老師
2022 04/13 09:17
若有疑問，請及時提出！
文文老師
2022 04/13 09:17
若有疑問，請及時提出！
文文老師
2022 04/13 09:17
若有疑問，請及時提出！
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