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我們進(jìn)項(xiàng)是13%的設(shè)備票，銷項(xiàng)是6%的技術(shù)服務(wù)，可以抵扣嗎

84784987| 提問時(shí)間：2022 04/12 12:23
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bamboo老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好 進(jìn)項(xiàng)是13%的設(shè)備票，銷項(xiàng)是6%的技術(shù)服務(wù)，可以抵扣
2022 04/12 12:23
84784987
2022 04/12 12:27
昨天稅務(wù)局說我們這是屬于進(jìn)銷項(xiàng)不一致，要求我們分開開
bamboo老師
2022 04/12 12:31
那您單位購買設(shè)備做什么用途的？ 比如提供技術(shù)服務(wù) 需要要到設(shè)備之類的 為啥這個(gè)設(shè)備不允許抵扣？
84784987
2022 04/12 12:33
這是設(shè)備都是用在這項(xiàng)技術(shù)服務(wù)里面的，
bamboo老師
2022 04/12 12:34
對(duì)啊 所以是可以抵扣的啊 稅務(wù)憑啥不抵扣 讓他提供文件政策
84784987
2022 04/12 12:34
稅務(wù)局糾結(jié)的問題，就是讓我們把設(shè)備和服務(wù)分開開，但是我們的甲方只要技術(shù)服務(wù)票，不要設(shè)備票
bamboo老師
2022 04/12 12:35
您是購買了設(shè)備把設(shè)備也給對(duì)方了 不是自己?jiǎn)挝挥茫?/div>
84784987
2022 04/12 12:36
是不是專管員不懂，還是每個(gè)地方的稅務(wù)政策不一樣，
bamboo老師
2022 04/12 12:37
您設(shè)備不是自己?jiǎn)挝挥?是給對(duì)方了 對(duì)嗎？
84784987
2022 04/12 12:37
她說我們的技術(shù)服務(wù)費(fèi)，是沒有進(jìn)項(xiàng)的，只能硬上6個(gè)點(diǎn)的稅
bamboo老師
2022 04/12 12:39
《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）第四十條規(guī)定，一項(xiàng)銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。 本條所稱從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營(yíng)銷售服務(wù)的單位和個(gè)體工商戶在內(nèi)。 據(jù)此，提供軟件技術(shù)服務(wù)，附帶贈(zèng)送硬件設(shè)備，屬于混合銷售行為。主營(yíng)業(yè)務(wù)（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額50%以上）屬于技術(shù)服務(wù)為主的，贈(zèng)送硬件設(shè)備按“技術(shù)服務(wù)”6%計(jì)繳增值稅，主營(yíng)業(yè)務(wù)屬于銷售貨物為主的，提供軟件技術(shù)服務(wù)，按13%計(jì)繳增值稅。
84784987
2022 04/12 12:41
那就是說，只要設(shè)備票不超過50%就可以是吧
bamboo老師
2022 04/12 12:42
看您主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占比 可以這樣計(jì)算
84784987
2022 04/12 12:43
好的，多謝
bamboo老師
2022 04/12 12:47
不客氣哈，如果您這個(gè)問題已經(jīng)解決，?希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！謝謝！不清楚的還可以繼續(xù)追問??！
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