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一般企業(yè)(非期貨交易所)期貨交易在會計處理上可以比照交易性金融資產(chǎn)或金融負(fù)債進(jìn)行會計處理,可以簡化設(shè)置其他貨幣資金-期貨保證金核算開立期貨賬戶存入的保證金,交易過程中占用期貨保證金買賣期貨應(yīng)作為購入或者處置交易性金融資產(chǎn)核算,計入衍生金融工具,發(fā)生的交易費用計入投資損益,資產(chǎn)負(fù)債表日衍生工具的公允價值變動計入公允價值變動損益,終止確認(rèn)轉(zhuǎn)出期貨保證金時,保證金與賬面價值的差額確認(rèn)投資收益. 因此,對于公司投資期貨,可以這樣做賬: (1)向證券期貨經(jīng)紀(jì)公司申請開立買賣賬戶,按存入的資金借記其他貨幣資金科目,貸記銀行存款科目. (2)企業(yè)取得衍生工具時,按其公允價值借記衍生工具科目,按發(fā)生的交易費用借記投資收益科目,按實際支付的金額貸記其他貨幣資金科目.