問(wèn)題已解決

我國(guó)境內(nèi)某居民企業(yè)（以下稱該企業(yè)）在A國(guó)設(shè)立一分公司（以下稱境外分公司），2019年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額14.29萬(wàn)元，境外分公司稅后所得10萬(wàn)元，已在該國(guó)繳納企業(yè)所得稅4.29萬(wàn)元。2020年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額30萬(wàn)元，境外分公司稅后所得14萬(wàn)元，已在該國(guó)繳納企業(yè)所得稅6萬(wàn)元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25%，境外分公司適用企業(yè)所得稅稅率30%。 要求： （1）計(jì)算2019年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得抵免限額。 （2）計(jì)算2020年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得的抵免限額。 （3）計(jì)算2020年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得實(shí)際抵免的所得稅稅額。 （4）計(jì)算2020年度匯總納稅時(shí)，該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

84784957| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/11 12:56
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dizzy老師
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職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)階段
（1）境內(nèi)外應(yīng)納稅所得總額正好是零，那么境外抵免限額也是零
2022 04/11 13:07
dizzy老師
2022 04/11 13:07
2）2020年境外分公司稅前所得=14+6=20（萬(wàn)元），抵免限額=20×25%=5（萬(wàn)元）
dizzy老師
2022 04/11 13:07
（3）在境外實(shí)際繳納的稅額是6萬(wàn)元，抵免限額是5萬(wàn)元，所以實(shí)際抵免的稅額就是5萬(wàn)元
dizzy老師
2022 04/11 13:07
（4）2020年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額是30萬(wàn)元，境外所得不用補(bǔ)稅。所以，實(shí)際應(yīng)納稅額=30×25%=7.5（萬(wàn)元）
dizzy老師
2022 04/12 07:53
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