某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年5月經(jīng)營狀況如下: 業(yè)務(wù)一:用高粱生產(chǎn)的食用酒精作為酒基,生產(chǎn)42度清香白酒,當(dāng)月銷售25噸,開具的增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元。 業(yè)務(wù)二:將自產(chǎn)的食用酒精作為酒基,加入食品添加劑調(diào)制成20度的配制保健酒(有國食健字批號(hào)),當(dāng)月全部銷售,開具的增值稅專用發(fā)票注明金額22萬元。 業(yè)務(wù)三:生產(chǎn)14度青梅酒一批,將90%的青梅酒對外銷售,開具的增值稅專用發(fā)票注明金額36萬元、稅額4.68萬元,款項(xiàng)未收到。 業(yè)務(wù)四:將剩余10%的青梅酒用于生產(chǎn)酒心巧克力,采用賒銷方式銷售、不含稅總價(jià)為20萬元,貨已經(jīng)交付,合同約定6月30日付款。 (其他相關(guān)資料:白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克,其他酒的消費(fèi)稅稅率為10%) 要求: (1)業(yè)務(wù)一應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 (2)業(yè)務(wù)二應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 (3)業(yè)務(wù)三應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 (4)業(yè)務(wù)四應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
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(1)應(yīng)納的消費(fèi)稅=25×0.1+20×20%=6.5(萬元)。
(2)應(yīng)納的消費(fèi)稅=22×10%=2.2(萬元)。
(3)應(yīng)納的消費(fèi)稅=36×10%=3.6(萬元)。
(4)應(yīng)納的消費(fèi)稅=36÷90%×10%×10%=0.4(萬元)
2022 04/11 12:57
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- 配制葡萄酒一批,將 10% 的葡萄酒用于生產(chǎn)酒心巧克力,采用賒銷方式銷售,不含 稅總價(jià)為 20 萬元,貨已經(jīng)交付,合同約定 10 月 31 日付款。這個(gè)消費(fèi)稅咋算 319
- (3)配制葡萄酒一批,將20%的葡萄酒用于生產(chǎn)酒心巧克力,采用賒銷方式銷售,不含稅總價(jià)為20萬元,貨已經(jīng)交付,合同約定12月31日付款。消費(fèi)稅稅率為10%。) (3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 (3)業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=40÷80%×20%×10%=1(萬元) 這道題不太懂 189
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