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實(shí)務(wù)
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2018年1月1日,甲企業(yè)從二級市場支付價(jià)款1020000元(含已到付息但尚未領(lǐng)取的利息20000元)購入某公司發(fā)行的債券,另發(fā)生交易費(fèi)用20000元。該債券面值1000000元,剩余期限為2年,票面年利率為4%,每半年付息一次,甲企業(yè)將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。其他資料如下:(1)2018年1月5日,收到該債券2017年下半年利息20000元;(2)2018年6月30日,該債券的公允價(jià)值為1150000元(不含利息);(3)2018年7月5日,收到該債券半年利息;(4)2018年12月31日,該債券的公允價(jià)值為110000元(不含利息);(5)2019年1月5日,收到該債券2018年下半年利息;(6)2019年3月31日,甲企業(yè)將該債券出售,取得價(jià)款1180000元(含1季度利息10000元)。假定不考慮其他因素。1.會(huì)計(jì)分錄2.累計(jì)損益
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借交易性金融資產(chǎn)-成本1000000
應(yīng)收利息20000
投資收益20000
貸銀行存款1040000
1借銀行存款20000
貸應(yīng)收利息20000
2借交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)150000
貸公允價(jià)值變動(dòng)損益150000
3借應(yīng)收利息20000
貸投資收益20000
借銀行存款20000 貸應(yīng)收利息2000
4借公允價(jià)值變動(dòng)損益50000
貸交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)50000
5借借應(yīng)收利息20000
貸投資收益20000
借銀行存款20000
貸應(yīng)收利息2000
2022 04/09 18:40
84785034 
2022 04/09 18:52
沒有第6小問嘛老師
暖暖老師 
2022 04/09 18:54
6借銀行存款1180000
貸應(yīng)收利息10000
交易性金融資產(chǎn)-成本1000000
-公允價(jià)值變動(dòng)100000
投資收益70000
84785034
2022 04/09 18:54
好的謝謝老師
暖暖老師
2022 04/09 18:59
不客氣麻煩給與五星好評
84785034
2022 04/09 19:01
第四問的公允價(jià)值是110000為什么借公允價(jià)值變動(dòng)損益是50000吖
暖暖老師
2022 04/09 19:06
沒看懂你這個(gè)什么意思？
84785034
2022 04/09 19:10
就是第四問的回答我沒明白題目中該債券的公允價(jià)值為110000然后老師您回答的公允價(jià)值變動(dòng)損益是50000我沒明白怎么算的
暖暖老師
2022 04/09 19:49
上邊是1150000-1100000=50000
這樣公允價(jià)值變動(dòng)損益
84785034
2022 04/09 19:53
好的懂了謝謝老師啦
暖暖老師
2022 04/09 19:54
不客氣麻煩給與五星好評
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