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1、甲公司2×17年遞延所得稅負(fù)債的年初余額為165萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)的年初余額為330萬(wàn)元。2×17年新發(fā)生兩項(xiàng)暫時(shí)性差異:(1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)200萬(wàn)元;(2)預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)160萬(wàn)元，已知該公司截至當(dāng)期所得稅稅率始終為15%，從2×18年起該公司不再享受所得稅優(yōu)惠政策，所得稅稅率將調(diào)整為25%，不考慮其他因素，該公司2×17年的遞延所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。 175 10 -100 100 CA 遞延所得稅負(fù)債本期發(fā)生額=(165÷15% +200)×25%-165=160(萬(wàn)元)，遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生額=( 330÷15%＋160 )×25%-330 =260(萬(wàn)元)，遞延所得稅費(fèi)用=160-260=-100(萬(wàn)元)。 這道題為什么除以15%，看不懂
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你好，同學(xué)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)應(yīng)估計(jì)相關(guān)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)間，采用轉(zhuǎn)回期間的稅率為基礎(chǔ)計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)，同理，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債時(shí)應(yīng)估計(jì)相關(guān)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)間，采用轉(zhuǎn)回期間的稅率為基礎(chǔ)計(jì)算遞延所得稅負(fù)債，因此稅率變動(dòng)時(shí)應(yīng)對(duì)原確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行調(diào)整。
2022 04/08 23:30
小默老師 
2022 04/08 23:33
這里面除以154%就是先計(jì)算出可抵扣暫時(shí)性差異和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，然后乘以新稅率得到應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額，再減去原來(lái)確認(rèn)的延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額，等于本期發(fā)生額
小默老師
2022 04/08 23:33
希望我的答復(fù)能幫到你
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