問題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人,本年7月欲按受一家企業(yè) 提供的運輸服務(wù),有以下三種方案可以選擇, 方案一,接受乙公司(一般納稅人) 提供的運輸服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票 價稅合計 31000元: 方案二,接受丙公司(小規(guī)模納稅人)提供的運輸服務(wù),取得增值稅專用發(fā) 票,價稅合計 30000 元: 方案三,接受丁公司(小規(guī)模納稅人)提供的運輸服務(wù),取得增值稅普通發(fā) 票,價稅合計 29000元: 城市維護(hù)建設(shè)稅稅率 7%,教育費附加 3%。 要求:請對上述業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅籌劃。
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2022 04/07 16:52
文文老師
2022 04/07 17:07
方案一
進(jìn)項稅額=31000*9%=元
文文老師
2022 04/07 17:08
城建稅等附加稅=2790*(7%+3%)=279元
文文老師
2022 04/07 17:08
金額漏寫了? 進(jìn)項稅額=31000*9%=2790元
文文老師
2022 04/07 17:09
其運輸成本金額=31000元
文文老師
2022 04/07 17:10
稅前可扣除成本費用=31000+279=31279元
文文老師
2022 04/07 17:10
方案二
小規(guī)模專票,可抵扣進(jìn)項=30000*3%=900元
文文老師
2022 04/07 17:11
城建稅等附加稅=900*(7%+3%)=90元
文文老師
2022 04/07 17:11
稅前可扣除成本費用=30000+90=30090元
文文老師
2022 04/07 17:12
方案三
小規(guī)模普票,可抵扣進(jìn)項=0
文文老師
2022 04/07 17:12
城建稅等附加稅=0元
文文老師
2022 04/07 17:12
稅前可扣除成本費用=29000元
文文老師
2022 04/07 17:13
綜合三種方案,方案一可抵扣進(jìn)項最高2790元
文文老師
2022 04/07 17:13
方案一稅前可扣除成本費用最高,為31279元
文文老師
2022 04/07 17:13
綜合以上分析,應(yīng)當(dāng)選擇方案一。
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