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共3筆4.8萬，2018年、2020年7月和8月

那有沒有跟對方聯(lián)系催款

老板確認是收不回來了

那您可以計提壞賬準備

除了賬上計提壞賬以外，后期在什么時候還要出具什么報告嗎？匯算清繳可以據(jù)實扣除？

要據(jù)實扣除的話 企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法 ? 國家稅務總局關于印發(fā)《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》的通知各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：現(xiàn)將《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。 中文名 企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法 發(fā)布單位 國家稅務總局 附 件 企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法 發(fā)布時間 二○○九年五月四日 第一章 總則 　　第一條根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕57號）等稅收法律、法規(guī)和政策規(guī)定，制定本辦法。 　　第二條本辦法所稱資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的、用于經(jīng)營管理活動且與取得應稅收入有關的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應收及預付款項（包括應收票據(jù)）等貨幣資產(chǎn)，存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)等非貨幣資產(chǎn)，以及債權性投資和股權（權益）性投資。 　　第三條企業(yè)發(fā)生的上述資產(chǎn)損失，應在按稅收規(guī)定實際確認或者實際發(fā)生的當年申報扣除，不得提前或延后扣除。 　　因各類原因?qū)е沦Y產(chǎn)損失未能在發(fā)生當年準確計算并按期扣除的，經(jīng)稅務機關批準后，可追補確認在損失發(fā)生的年度稅前扣除，并相應調(diào)整該資產(chǎn)損失發(fā)生年度的應納所得稅額。調(diào)整后計算的多繳稅額，應按照有關規(guī)定予以退稅，或者抵頂企業(yè)當期應納稅款。 　　第四條企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，按本辦法規(guī)定須經(jīng)有關稅務機關審批的，應在規(guī)定時間內(nèi)按程序及時申報和審批。 第二章 資產(chǎn)損失稅前扣除的審批 　　第五條企業(yè)實際發(fā)生的資產(chǎn)損失按稅務管理方式可分為自行計算扣除的資產(chǎn)損失和須經(jīng)稅務機關審批后才能扣除的資產(chǎn)損失。 　　下列資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)自行計算扣除的資產(chǎn)損失： 　　（一） 企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失； 　?。ǘ┢髽I(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗； 　?。ㄈ┢髽I(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失； 　?。ㄋ模┢髽I(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失； 　?。ㄎ澹┢髽I(yè)按照有關規(guī)定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失； 　　（六）其他經(jīng)國家稅務總局確認不需經(jīng)稅務機關審批的其他資產(chǎn)損失。 　　上述以外的資產(chǎn)損失，屬于需經(jīng)稅務機關審批后才能扣除的資產(chǎn)損失。 　　企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，凡無法準確辨別是否屬于自行計算扣除的資產(chǎn)損失，可向稅務機關提出審批申請。 　　第六條稅務機關對企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的審批是對納稅人按規(guī)定提供的申報材料與法定條件進行符合性審查。企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除不實行層層審批，企業(yè)可直接向有權審批稅務機關申請。稅務機關審批權限如下： 　　（一）企業(yè)因國務院決定事項所形成的資產(chǎn)損失，由國家稅務總局規(guī)定資產(chǎn)損失的具體審批事項后，報省級稅務機關負責審批。 　　（二）其他資產(chǎn)損失按屬地審批的原則，由企業(yè)所在地管轄的省級稅務機關根據(jù)損失金額大小、證據(jù)涉及地區(qū)等因素，適當劃分審批權限。 　?。ㄈ┢髽I(yè)捆綁資產(chǎn)所發(fā)生的損失，由企業(yè)總機構所在地稅務機關審批。 　　第七條負責審批的稅務機關應對企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除審批申請即報即批。作出審批決定的時限為： 　　(一)由省級稅務機關負責審批的，自受理之日起30個工作日內(nèi)； 　　(二)由省級以下稅務機關負責審批的，其審批時限由省級稅務機關確定，但審批時限最長不得超過省級稅務機關負責審批的時限。 　　因情況復雜需要核實，在規(guī)定期限內(nèi)不能作出審批決定的，經(jīng)本級稅務機關負責人批準，可以適當延長期限，但延期期限不得超過30天。同時，應將延長期限的理由告知申請人。 　　第八條稅務機關受理企業(yè)當年的資產(chǎn)損失審批申請的截止日為本年度終了后第45日。企業(yè)因特殊原因不能按時申請審批的，經(jīng)負責審批的稅務機關同意后可適當延期申請。 　　第九條企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除，在企業(yè)自行計算扣除或者按照審批權限由有關稅務機關按照規(guī)定進行審批扣除后，應由企業(yè)主管稅務機關進行實地核查確認追蹤管理。各級稅務機關應將資產(chǎn)損失審批納入崗位責任制考核體系，根據(jù)本辦法的要求，規(guī)范程序，明確責任，建立健全監(jiān)督制約機制和責任追究制度。 第三章 資產(chǎn)損失確認證據(jù) 　　第十條企業(yè)發(fā)生屬于由企業(yè)自行計算扣除的資產(chǎn)損失，應按照企業(yè)內(nèi)部管理控制的要求，做好資產(chǎn)損失的確認工作，并保留好有關資產(chǎn)會計核算資料和原始憑證及內(nèi)部審批證明等證據(jù)，以備稅務機關日常檢查。 　　企業(yè)按規(guī)定向稅務機關報送資產(chǎn)損失稅前扣除申請時，均應提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬已實際發(fā)生的合法證據(jù)，包括：具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。 　　第十一條具有法律效力的外部證據(jù)，是指司法機關、行政機關、專業(yè)技術鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關的具有法律效力的書面文件，主要包括： 　?。ㄒ唬┧痉C關的判決或者裁定； 　?。ǘ┕矙C關的立案結(jié)案證明、回復； 　　（三）工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明； 　　（四）企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件； 　　（五）行政機關的公文； 　　（六）國家及授權專業(yè)技術鑒定部門的鑒定報告； 　?。ㄆ撸┚哂蟹ǘㄙY質(zhì)的中介機構的經(jīng)濟鑒定證明； 　　（八）經(jīng)濟仲裁機構的仲裁文書； 　　（九）保險公司對投保資產(chǎn)出具的出險調(diào)查單、理賠計算單等； 　?。ㄊ┓戏蓷l件的其他證據(jù)。 　　第十二條特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)，是指會計核算制度健全,內(nèi)部控制制度完善的企業(yè),對各項資產(chǎn)發(fā)生毀損、報廢、盤虧、死亡、變質(zhì)等內(nèi)部證明或承擔責任的聲明，主要包括： 　?。ㄒ唬┯嘘P會計核算資料和原始憑證； 　?。ǘ┵Y產(chǎn)盤點表； 　　（三）相關經(jīng)濟行為的業(yè)務合同； 　　（四）企業(yè)內(nèi)部技術鑒定部門的鑒定文件或資料（數(shù)額較大、影響較大的資產(chǎn)損失項目，應聘請行業(yè)內(nèi)的專家參加鑒定和論證）； 　　（五）企業(yè)內(nèi)部核批文件及有關情況說明； 　　（六）對責任人由于經(jīng)營管理責任造成損失的責任認定及賠償情況說明； 　　（七）法定代表人、企業(yè)負責人和企業(yè)財務負責人對特定事項真實性承擔法律責任的聲明。 第四章 現(xiàn)金等貨幣資產(chǎn)損失的認定 　　第十三條企業(yè)貨幣資產(chǎn)損失包括現(xiàn)金損失、銀行存款損失和應收（預付）賬款損失等。 　　第十四條企業(yè)清查出的現(xiàn)金短缺扣除責任人賠償后的余額，確認為現(xiàn)金損失?，F(xiàn)金損失確認應提供以下證據(jù)： 　?。ㄒ唬┈F(xiàn)金保管人確認的現(xiàn)金盤點表（包括倒推至基準日的記錄）； 　?。ǘ┈F(xiàn)金保管人對于短款的說明及相關核準文件； 　?。ㄈω熑稳擞捎诠芾碡熑卧斐蓳p失的責任認定及賠償情況的說明； 　?。ㄋ模┥婕靶淌路缸锏?，應提供司法機關的涉案材料。 　　第十五條企業(yè)將貨幣性資金存入法定具有吸收存款職能的機構，因該機構依法破產(chǎn)、清算，或者政府責令停業(yè)、關閉等原因，確實不能收回的部分，確認為存款損失。存款損失應提供以下相關證據(jù)： 　　（一）企業(yè)存款的原始憑據(jù)； 　　（二）法定具有吸收存款職能的機構破產(chǎn)、清算的法律文件； 　?。ㄈ┱熈钔I(yè)、關閉文件等外部證據(jù)； 　　（四）清算后剩余資產(chǎn)分配的文件。 　　第十六條企業(yè)應收、預付賬款發(fā)生符合壞賬損失條件的，申請壞賬損失稅前扣除，應提供下列相關依據(jù)： 　?。ㄒ唬┓ㄔ旱钠飘a(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件； 　?。ǘ┓ㄔ旱臄≡V判決書、裁決書，或者勝訴但被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書； 　?。ㄈ┕ど滩块T的注銷、吊銷證明； 　　（四）政府部門有關撤銷、責令關閉的行政決定文件； 　?。ㄎ澹┕驳扔嘘P部門的死亡、失蹤證明； 　　（六）逾期三年以上及已無力清償債務的確鑿證明； 　?。ㄆ撸┡c債務人的債務重組協(xié)議及其相關證明； 　　（八）其他相關證明。