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問題已解決
下面這道問題麻煩幫我解答下，謝謝
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學你好，老師馬上給您答疑
2022 04/01 01:33
勇老師 
2022 04/01 01:35
同學你好，老師回來啦~
勇老師
2022 04/01 01:37
首先來看下第一個業(yè)務，分期收款銷售
勇老師
2022 04/01 01:37
【問題】
采取賒銷和分期收款方式銷售貨物增值稅納稅義務發(fā)生時間如何確定？
勇老師
2022 04/01 01:37
【答案】
《財政部關于修改<中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則>和<中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則>的決定>(財政部令第65號)第三十八條規(guī)定，
勇老師
2022 04/01 01:37
條例第十九條第一款第（一）項規(guī)定的收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，按銷售結算方式的不同，具體為：
勇老師
2022 04/01 01:37
（三）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，
勇老師
2022 04/01 01:37
無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。
勇老師
2022 04/01 01:38
題目中合同約定了收款時間
勇老師
2022 04/01 01:38
所以我們按合同約定的75%部分繳納增值稅
勇老師
2022 04/01 01:38
業(yè)務1銷項稅額的計算 380*75%*13%=37.05
勇老師
2022 04/01 01:39
然后來看下第二筆業(yè)務
勇老師
2022 04/01 01:39
第二筆只有成本沒有價格
勇老師
2022 04/01 01:39
那就按照組價計算增值稅
勇老師
2022 04/01 01:40
業(yè)務2的銷項稅額的計算=15*（1+10%）*13%=2.15
勇老師
2022 04/01 01:40
然后看下第三筆業(yè)務
勇老師
2022 04/01 01:41
題目給的是普票，普票的價格含稅的
勇老師
2022 04/01 01:41
另收取的包裝費屬于價外費用
勇老師
2022 04/01 01:41
業(yè)務3銷項稅額的計算是（480+120）/1.13*13%=69.03
勇老師
2022 04/01 01:42
屬于第一問答案出來了(1)計算甲企業(yè)本月的增值稅銷項稅額=37.05+2.15+69.03=108.23
勇老師
2022 04/01 01:43
業(yè)務4的進項稅額是6.5?
勇老師
2022 04/01 01:43
業(yè)務5福利費進項不可以抵扣
勇老師
2022 04/01 01:43
業(yè)務6進項稅額2.6 業(yè)務7進項稅額1.3
勇老師
2022 04/01 01:43
這樣第二問答案出來了
勇老師
2022 04/01 01:43
2)計算甲企業(yè)本月準予抵扣的增值稅進項稅額6.5+2.6+1.3=10.4
勇老師
2022 04/01 01:44
進而得到第三問的答案
勇老師
2022 04/01 01:44
3)計算甲企業(yè)本月的應納增值稅=108.23-10.4=97.83
勇老師
2022 04/01 01:44
好了，這道題就這樣了
(1)計算甲企業(yè)本月的增值稅銷項稅額=37.05+2.15+69.03=108.23
2)計算甲企業(yè)本月準予抵扣的增值稅進項稅額6.5+2.6+1.3=10.4
3)計算甲企業(yè)本月的應納增值稅=108.23-10.4=97.83
勇老師
2022 04/01 01:45
您看下還有沒有什么問題
勇老師
2022 04/01 01:45
有什么疑問可以提出，有專門老師為您答疑
勇老師
2022 04/01 01:45
祝你 學習愉快！加油！
84784983 
2022 04/01 09:09
甲企業(yè)本年5月的銷項稅額呢
84784983
2022 04/01 09:12
老師那這道題呢
84784983
2022 04/01 09:23
業(yè)務5應該要抵扣吧
勇老師
2022 04/01 10:47
業(yè)務5是集體福利，進項稅不能抵扣，
勇老師
2022 04/01 10:47
要做轉出，沒有銷項稅
勇老師
2022 04/01 10:48
系統(tǒng)規(guī)定一次只能提一個問題哦，
勇老師
2022 04/01 10:48
其他問題得重新提問呢
勇老師
2022 04/01 10:48
會有專門老師為您答疑，祝您學習愉快！
勇老師
2022 04/01 10:54
您發(fā)的這道題老師看了下，跟您前面發(fā)的題是一樣的，
勇老師
2022 04/01 10:54
只是金額改變了而已，業(yè)務基本一樣
勇老師
2022 04/01 10:55
建議您自己動手做下加深印象，
勇老師
2022 04/01 10:55
根據老師前面給您講的答案，
勇老師
2022 04/01 10:55
自己做下這道題看看能不能做出來
勇老師
2022 04/01 11:00
比如第一問，銷項稅=600*60%*13%
勇老師
2022 04/01 11:01
第二問的銷項稅 額=15*（1+10%）*13%
勇老師
2022 04/01 11:02
第三問的包裝費 是價外補貼
勇老師
2022 04/01 11:02
第三問的銷項稅額=（500+100）/1.13*0.13
勇老師
2022 04/01 11:02
第四項是進項稅12可以抵扣
勇老師
2022 04/01 11:03
第五項是用于集體福利，進項稅不能抵扣，沒有銷項稅
84784983
2022 04/01 11:05
謝謝老師
勇老師
2022 04/01 11:06
第六項進項稅3.9可以抵扣
勇老師
2022 04/01 11:06
第七項進項稅3.25可以抵扣
勇老師
2022 04/01 11:07
然后把上面這些一項一項的銷項稅和進項稅加起來就可以得到答案了
勇老師
2022 04/01 11:07
7月份的銷項稅=業(yè)務1-3
勇老師
2022 04/01 11:08
可以抵扣的進項稅=業(yè)務4、6、7
勇老師
2022 04/01 11:08
7月應納稅額=銷項稅-進項稅
勇老師
2022 04/01 11:08
這樣就出來了，很簡單了，
勇老師
2022 04/01 11:08
要學會舉一反三，題目只是改變金額而已
勇老師
2022 04/01 11:09
好了，您有什么疑問可以提出來
勇老師
2022 04/01 11:09
有專門老師為您答疑，祝您學習愉快！
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