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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
什么時(shí)候可以做壞賬損失?如果企業(yè)對(duì)公付款出去,但是后面拿不到發(fā)票,是否可以做壞賬損失
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速問(wèn)速答你好,這個(gè)不能做壞賬
根據(jù)《企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法》第七條規(guī)定,“企業(yè)因應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的壞賬損失,須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批才能在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)扣除”。
第二十二條規(guī)定,企業(yè)應(yīng)收、預(yù)付賬款申請(qǐng)壞賬損失稅前扣除應(yīng)提供下列依據(jù):
(一)法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件;
(二)工商部門的注銷、吊銷證明;
?。ㄈ┱块T有關(guān)撤銷、責(zé)令關(guān)閉等的行政決定文件;
?。ㄋ模┕驳扔嘘P(guān)部門的死亡、失蹤證明;
(五)逾期三年以上及已無(wú)力清償債務(wù)的確鑿證明;
?。﹤鶛?quán)人債務(wù)重組協(xié)議、法院判決、國(guó)有企業(yè)債轉(zhuǎn)股批準(zhǔn)文件;
(七)與關(guān)聯(lián)方的往來(lái)賬款必須有法院判決或所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)證明。
2022 03/30 15:40
84784970
2022 03/30 15:43
那如果像這種企業(yè)對(duì)公付款了,但是客戶款項(xiàng)沒(méi)辦法退回,也開不了發(fā)票這種怎么平掉款項(xiàng)
小云老師
2022 03/30 15:46
你正常做賬,只是這部分不能稅前扣除而已
84784970
2022 03/30 15:46
正常做賬是什么意思?就只能做付款而已,那不是一直長(zhǎng)久的掛在賬上?
小云老師
2022 03/30 15:47
正常做賬的意思是你收到貨就正常做庫(kù)存商品,你只是說(shuō)沒(méi)有發(fā)票,不是說(shuō)貨沒(méi)給你
84784970
2022 03/30 15:48
如果貨也沒(méi)有到呢?
小云老師
2022 03/30 15:48
借營(yíng)業(yè)外支出 貸預(yù)付賬款,還是一樣不得稅前扣除
84784970
2022 03/30 15:49
那像這種的話,摘要是要怎么寫?這樣做的依據(jù)是什么呢?是哪個(gè)條例呢
小云老師
2022 03/30 15:55
摘要就是“已付某某公司款項(xiàng)未收貨不退款”,依據(jù)就是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定
84784970
2022 03/30 15:55
第幾條呢?有像上面那個(gè)具體的的條例嗎?
根據(jù)《企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法》第七條這種
小云老師
2022 03/30 15:59
不好意思,這個(gè)我不記得具體第幾條,準(zhǔn)則是非常多內(nèi)容的
84784970
2022 03/30 15:59
哪里可以查詢到嗎?
小云老師
2022 03/30 16:01
你可以去國(guó)家財(cái)政總局官網(wǎng)看看
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