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實(shí)務(wù)
問題已解決
2X21年1月1日，甲公司與乙公司進(jìn)行債務(wù)重組，重組日甲公司應(yīng)收乙公司賬款賬面余額為200萬元，已提壞賬準(zhǔn)備20萬元，其公允價值為190萬元，乙公司以一批存貨抵償上述賬款，該批庫存商品的賬面價值為160萬元，公允價值為200萬元，增值稅為26萬元。甲公司為取得庫存商品支付的保險費(fèi)和運(yùn)費(fèi)為2萬元，編制甲公司、乙公司債務(wù)重組日的會計(jì)分錄。
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同學(xué)您好，
甲公司，
借：庫存商品? 202? ?（200+2）
? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）? 26
? ? 壞賬準(zhǔn)備? 20
? 貸：應(yīng)收賬款? 200
? ? ? 銀行存款? 2
? ? ? 投資收益? 46
乙公司，
借：應(yīng)付賬款? 200
? ? 其他收益—債務(wù)重組收益? 26
? 貸：主營業(yè)務(wù)收入? 200
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? 26
借：主營業(yè)務(wù)成本? 160
? 貸：庫存商品? 160
2022 03/29 22:08
小奇老師 
2022 03/29 22:13
同學(xué)很抱歉，甲公司的賬務(wù)處理搞錯了，以這條信息為準(zhǔn)，
庫存商品的入賬價值=190-26+2=166（萬元）。放棄債權(quán)公允價值與賬面價值的差額=190-（200-20）=10（萬元）。
會計(jì)分錄為：
借：庫存商品? ?166
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）? 26
壞賬準(zhǔn)備? ?20
貸：應(yīng)收賬款? 200
銀行存款? ?2
投資收益? 10
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