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怎么理解新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅
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您好！就是分支機(jī)構(gòu)本來是要分?jǐn)偹枚愒诋?dāng)?shù)厣陥?bào)的，但是如果這個(gè)分支機(jī)構(gòu)是當(dāng)年才成立的話，那么當(dāng)年就先不在當(dāng)?shù)亟黄髽I(yè)所得稅，次年開始再分?jǐn)偨欢?/div> 
2022 03/29 12:38
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2022 03/29 12:53
需要做總分公司備案嗎？
丁小丁老師 
2022 03/29 13:37
您好！這個(gè)備案是需要做的
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新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納。請(qǐng)問這是什么意思？是合并納稅還是不合并納稅？
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老師 我想問一下跨省設(shè)立的分支機(jī)構(gòu) 當(dāng)?shù)匦略O(shè)立第一年 不用就地分?jǐn)?這個(gè)企業(yè)所得稅該怎么申報(bào)呢？
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1.企業(yè)所得稅分支機(jī)構(gòu)，新設(shè)立當(dāng)年不就地繳納企業(yè)所得稅，是指不需要被匯總申報(bào)企業(yè)所得稅嗎？2.企業(yè)所得稅分支機(jī)構(gòu)，在新設(shè)立當(dāng)年，是不是獨(dú)立申報(bào)企業(yè)所得稅？在新設(shè)立當(dāng)年獨(dú)立申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，是如實(shí)申報(bào)，還是0申報(bào)？如果如實(shí)申報(bào)，就有可能要繳納企業(yè)所得稅，就和“新設(shè)立當(dāng)年不就地解繳納企業(yè)所得稅”規(guī)定矛盾??？
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新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年的企業(yè)所得稅怎么繳納，是自行獨(dú)立繳納還是由總部匯總繳納？
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第五條 以下二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅：
（一）不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲(chǔ)等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。
（二）上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。
（三）新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。
（四）當(dāng)年撤銷的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。
老師好，我們公司是一個(gè)北京分公司，去年9月剛成立，總公司在上海，至于企業(yè)所得稅問題，是不是符合上邊第二條，就不用申報(bào)企業(yè)所得稅了，
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查看更多- 一般納稅人，主營(yíng)紙制品，后新增公司營(yíng)業(yè)范圍：食品預(yù)包裝，我想問下，做促銷，買10箱紙送一箱礦泉水，公司是外購的飲料 （借：庫存-礦泉水 借：進(jìn)項(xiàng)稅 貸：應(yīng)付賬款 ）購進(jìn)的礦泉水是否進(jìn)項(xiàng)可以抵扣，然后隨紙贈(zèng)送礦泉水，開增票的時(shí)候按比例分?jǐn)傞_票，借：應(yīng)收 貸：主營(yíng)收入-紙 貸：其他收入-礦泉水 貸：銷項(xiàng)稅？ 那隨紙贈(zèng)送的礦泉水月底直接結(jié)轉(zhuǎn)礦泉水的成本嗎？借：其他成本 貸：庫存-礦泉水 老師，麻煩看下是否正確，謝謝 然后明年匯算清繳也不用調(diào)整什么對(duì)吧？ 3小時(shí)前
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