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老師，500萬以內(nèi)可一次性扣除，做賬入成本費用嗎
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同學，
500萬以內(nèi)一次性扣除是稅法的。
入賬不可以一次性成本費用。
2022 03/28 21:30
84785008 
2022 03/28 21:32
怎么做賬呢
星河老師 
2022 03/28 21:46
你好
稅法一次性計入成本費用。
會計符合固定資產(chǎn)定義
應該計入固定資產(chǎn) 分期計提折舊
這是稅法跟會計的差異。
借 固定資產(chǎn)
貸 銀行存款
折舊計提
借 管理費用 折舊費
貸 累計折舊
84785008
2022 03/28 23:05
那就是會計本身該怎么做就怎么做，折舊也照提，稅法怎么操作不大明白
星河老師
2022 03/28 23:39
同學，你好。
會計賬務進入固定資產(chǎn)，計提折舊是一樣的。
稅法一次性折舊影響的是納稅調(diào)整的額，要調(diào)整應納稅所得，比如你會計上計算出來的利潤總額是一千萬，但是稅法則就加速了200，那就可以用一千萬減去200萬，就是800萬的利潤總額來計算企業(yè)所得稅。
星河老師
2022 03/28 23:40
而會計上還是保持一千萬的利潤總額的。
84785008
2022 03/29 06:51
那稅法這個200萬只是在匯算清繳上面體現(xiàn)嗎？
星河老師
2022 03/29 09:10
同學，對的，在會上清繳里面用于計算所得稅，只用于計算所得稅，并不會有額外的賬務處理分錄。
84785008
2022 03/29 09:12
那第一個月扣完了200萬，以后年度怎么操作
星河老師
2022 03/29 10:14
你好，這個以后年度要做調(diào)整。明年賬上計算出來的利潤總額是兩千萬。
星河老師
2022 03/29 10:15
由于你的稅法已經(jīng)在第一年都扣除了，所以第二年要做納稅調(diào)增，要把這200萬增加的女的應納稅所得兩千萬里面，那就成了2200萬，在這個基礎上交所得稅。
84785008
2022 03/29 11:52
有規(guī)定以后調(diào)增幾年嗎？
星河老師
2022 03/29 13:03
同學，你好，是逐年調(diào)整的，也就是你的會計上是逐年進行累計折舊。
星河老師
2022 03/29 13:04
這個是有規(guī)定的，比如生產(chǎn)線是十年，運輸設備等生產(chǎn)工具是五年，辦公家具等是四年，電子設備是三年。
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