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問(wèn)題已解決
老師，500萬(wàn)以內(nèi)可一次性扣除，做賬入成本費(fèi)用嗎
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同學(xué)，
500萬(wàn)以內(nèi)一次性扣除是稅法的。
入賬不可以一次性成本費(fèi)用。
2022 03/28 21:30
84785008 
2022 03/28 21:32
怎么做賬呢
星河老師 
2022 03/28 21:46
你好
稅法一次性計(jì)入成本費(fèi)用。
會(huì)計(jì)符合固定資產(chǎn)定義
應(yīng)該計(jì)入固定資產(chǎn) 分期計(jì)提折舊
這是稅法跟會(huì)計(jì)的差異。
借 固定資產(chǎn)
貸 銀行存款
折舊計(jì)提
借 管理費(fèi)用 折舊費(fèi)
貸 累計(jì)折舊
84785008
2022 03/28 23:05
那就是會(huì)計(jì)本身該怎么做就怎么做，折舊也照提，稅法怎么操作不大明白
星河老師
2022 03/28 23:39
同學(xué)，你好。
會(huì)計(jì)賬務(wù)進(jìn)入固定資產(chǎn)，計(jì)提折舊是一樣的。
稅法一次性折舊影響的是納稅調(diào)整的額，要調(diào)整應(yīng)納稅所得，比如你會(huì)計(jì)上計(jì)算出來(lái)的利潤(rùn)總額是一千萬(wàn)，但是稅法則就加速了200，那就可以用一千萬(wàn)減去200萬(wàn)，就是800萬(wàn)的利潤(rùn)總額來(lái)計(jì)算企業(yè)所得稅。
星河老師
2022 03/28 23:40
而會(huì)計(jì)上還是保持一千萬(wàn)的利潤(rùn)總額的。
84785008
2022 03/29 06:51
那稅法這個(gè)200萬(wàn)只是在匯算清繳上面體現(xiàn)嗎？
星河老師
2022 03/29 09:10
同學(xué)，對(duì)的，在會(huì)上清繳里面用于計(jì)算所得稅，只用于計(jì)算所得稅，并不會(huì)有額外的賬務(wù)處理分錄。
84785008
2022 03/29 09:12
那第一個(gè)月扣完了200萬(wàn)，以后年度怎么操作
星河老師
2022 03/29 10:14
你好，這個(gè)以后年度要做調(diào)整。明年賬上計(jì)算出來(lái)的利潤(rùn)總額是兩千萬(wàn)。
星河老師
2022 03/29 10:15
由于你的稅法已經(jīng)在第一年都扣除了，所以第二年要做納稅調(diào)增，要把這200萬(wàn)增加的女的應(yīng)納稅所得兩千萬(wàn)里面，那就成了2200萬(wàn)，在這個(gè)基礎(chǔ)上交所得稅。
84785008
2022 03/29 11:52
有規(guī)定以后調(diào)增幾年嗎？
星河老師
2022 03/29 13:03
同學(xué)，你好，是逐年調(diào)整的，也就是你的會(huì)計(jì)上是逐年進(jìn)行累計(jì)折舊。
星河老師
2022 03/29 13:04
這個(gè)是有規(guī)定的，比如生產(chǎn)線是十年，運(yùn)輸設(shè)備等生產(chǎn)工具是五年，辦公家具等是四年，電子設(shè)備是三年。
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