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編制銀行余額調(diào)節(jié)表是附件，放到銀行對賬單后面， 一是說明會計報表上銀行存款數(shù)與會計報表數(shù)不一致的原因， 二是為了下期對銀行賬方便。 會計報表給你舉個例子，你看就明白了， 某企業(yè)月末銀行存款日記賬余額80000元，銀行對賬單余額84000 經(jīng)查有四筆未達賬項： 1企業(yè)已付銀行未付款3000元； 2企業(yè)已收銀行示收款5000元； 3銀行已收企業(yè)未收款10000元； 4銀行已付企業(yè)未付款4000元。 編制的銀行余額調(diào)節(jié)表 企業(yè)的銀行日記賬余額：80000 銀行對賬單余額：84000 銀行已收企業(yè)未收 10000 企業(yè)已收銀行未收 5000 -銀行已付企業(yè)未付 4000 -企業(yè)已付銀行未付 3000 調(diào)整后余額為 86000 調(diào)整后余額：86000 出納是否每個月一定要做銀行存款余額調(diào)節(jié)表？ 1.按財務(wù)制度來說，作為出納每月做銀行存款余額調(diào)節(jié)表是必須的，如果每個月銀行對賬單與你的銀行帳余額相符可以不編制調(diào)節(jié)表； 2.至于公司的資金是借總公司的，款已掛在其他應(yīng)付款科目中核算了，公司只要有收支款發(fā)生，這也不影響出納做公司銀行賬余額與銀行存款余額不相符·時需要做的調(diào)節(jié)表， 3.調(diào)整后余額=企業(yè)銀行存款日記賬余額 銀行已收企業(yè)未收金額-銀行已付企業(yè)未付金額 =銀行對賬單余額 企業(yè)已收銀行未收金額-企業(yè)已付銀行未付金額 4.注意：銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對賬目，并不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的原始憑證