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2、小規(guī)模納稅人習(xí)題1:大連益豐電器有限公司為增值稅小規(guī)模納稅人，按月份進(jìn)行納稅申報(bào)，2019年10月10日進(jìn)行9月份的納稅申報(bào)。9月份有關(guān)業(yè)務(wù)如下①企業(yè)銷售給大連億莘商貿(mào)有限公司電烤箱一臺(tái)，開(kāi)具通用機(jī)打發(fā)票，發(fā)票顯示銷售額計(jì)960元?？铐?xiàng)尚未收到。②企業(yè)銷售給大連金沙會(huì)展有限公司熱水器一套，開(kāi)具通用機(jī)打發(fā)票，發(fā)票顯示銷售額1200元安裝費(fèi)226元。上述款項(xiàng)已經(jīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬收訖。③企業(yè)銷售給大連志方倉(cāng)儲(chǔ)公司冷庫(kù)設(shè)備一套，開(kāi)具通用機(jī)打發(fā)票，發(fā)票顯示設(shè)備價(jià)款連同安裝費(fèi)合計(jì)26400元款項(xiàng)尚未收到。④銷售企業(yè)使用過(guò)的固定資產(chǎn)，取得含稅收入103500元。實(shí)訓(xùn)要求:計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅銷售額，及應(yīng)繳納的增值

本月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是1551.72+248.28=1800 本月銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是 （960+1200+226+26400）/1.03*0.03+103500/1.03*0.02=2848.14 應(yīng)交增值稅的計(jì)算是 2848.14-1800=1048.14 計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅銷售額（960+ 1200 +226+ 26400）/1.03+?103500/1.03