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公司2020年5月成立，11月有第一筆主營業(yè)務收入，有收入前費用按實際項目歸集，沒有歸集到開辦費中。 1、如業(yè)務招待費有1萬多是有營業(yè)收入前產(chǎn)生的，是否按開辦費做? 2、2021年5月企業(yè)所得稅年報時，業(yè)務招待費調(diào)增了1萬多，是否錯誤?如果有營業(yè)收入前計入開辦費，業(yè)務招待費是否不用調(diào)增?全額計入
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1、如業(yè)務招待費有1萬多是有營業(yè)收入前產(chǎn)生的，可以按開辦費做?，按60%稅前扣除，2 調(diào)增1萬多是全額調(diào)增的，這個是不需要全額調(diào)的
2022 03/23 10:00
84784966 
2022 03/23 11:53
老師，會計科目沒有計入開辦費科目，計入的管理費用-業(yè)務招待費，可以按開辦費來60%扣除嗎？
實際數(shù)據(jù)：2020年
11-12月產(chǎn)生銷售14538.61，截止2020年10月業(yè)務招待費有11630，整年總的業(yè)務招待費是14629，納稅調(diào)整填入業(yè)務招待費中14629，按0.5%調(diào)整了14556.31
洋洋老師 
2022 03/23 11:56
你好同 學，你當年有營業(yè)收入就不能算開辦費了，營業(yè)收入的0.5%和招待費的60%熟小原則
84784966
2022 03/23 12:13
意思當年11月有營業(yè)收入，11月的業(yè)務招待費不能按開辦費60%扣除嗎？只能按營業(yè)收入的0.5%和招待費的60%熟小原則嗎？
84784966
2022 03/23 12:14
意思當年11月有營業(yè)收入，11月之前的業(yè)務招待費不能按開辦費60%扣除嗎？只能按營業(yè)收入的0.5%和招待費的60%熟小原則嗎？
84784966
2022 03/23 12:14
看后面這個，前面少了兩個字
洋洋老師
2022 03/23 14:23
是的，同學，招待費不能按月分，不需要區(qū)分收入前發(fā)生和收入后發(fā)生的
84784966
2022 03/23 14:52
除非是2020年整年都沒有收入才能按開辦費規(guī)定的60%扣除嗎？
也就是說我年報沒有填錯，是嗎？
洋洋老師
2022 03/23 14:58
是的，沒有填錯，按年的
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