根據(jù)資料三,完成第(3)問(wèn),對(duì)凈利潤(rùn)的影響數(shù)。 我的理解是:原本按2%的分錄是 借:銷(xiāo)售費(fèi)用 30000×2%=600 貸:預(yù)計(jì)負(fù)債 600 現(xiàn)在按4%的分錄是 借:銷(xiāo)售費(fèi)用 30000×4%=1200 貸:預(yù)計(jì)負(fù)債 1200 也就是銷(xiāo)售費(fèi)用增加了600,預(yù)計(jì)負(fù)債也增加了600, 銷(xiāo)售費(fèi)用增加600則利潤(rùn)總額會(huì)減少600。 而預(yù)計(jì)負(fù)債增加600,這時(shí)候預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值600,計(jì)稅基礎(chǔ)0,產(chǎn)生了當(dāng)期發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異600,利潤(rùn)總額應(yīng)該要加上600(公式如圖三)。所以利潤(rùn)總額應(yīng)該不會(huì)變啊。利潤(rùn)總額不變,凈利潤(rùn)也不變。不知道我的理解哪里出了問(wèn)題,請(qǐng)老師更正。
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速問(wèn)速答感覺(jué)是混淆了應(yīng)納稅所得額和利潤(rùn)總額,應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)(利潤(rùn)總額)+-暫時(shí)性差異等,暫時(shí)性差異和利潤(rùn)總額是互不影響的。滿(mǎn)意的話(huà)麻煩評(píng)價(jià)一下!
2022 03/22 17:11
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