問(wèn)題已解決

老師您好,A公司鋪貨給B,B公司委托C商場(chǎng)代銷,款項(xiàng)是C商場(chǎng)代收,現(xiàn)在C商場(chǎng)發(fā)來(lái)了代銷清單,那么公司需要怎么開票呢?C需要給B開票嗎?

84785002| 提問(wèn)時(shí)間:2022 03/20 10:45
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小小霞老師
金牌答疑老師
職稱:初級(jí)會(huì)計(jì)師
你好, 委托代銷有兩種形式: 一種是由委托方委托代銷單位銷售商品,由委托方直接向購(gòu)貨方開具發(fā)票,代銷單位直接向委托方結(jié)算手續(xù)費(fèi),這種方式的委托代銷,代銷方只是按照代理(手續(xù))費(fèi),按服務(wù)業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅; 另一種是由委托方向代銷方開具發(fā)票,再由代銷方向購(gòu)貨方開具發(fā)票,這種情況下,代銷方作為購(gòu)貨和銷貨進(jìn)行處理,即產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額了。 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)收入》應(yīng)用指南規(guī)定:銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的,在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》規(guī)定:銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的,在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。 《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定:委托其他納稅人代銷貨物,為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的,為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。 在這種代銷方式下,委托方在收到受托方的代銷清單當(dāng)天開具增值稅專用發(fā)票,以專用發(fā)票上注明的稅額確認(rèn)銷項(xiàng)稅額;受托方以委托方所開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額。由于受托方按委托方規(guī)定的價(jià)格銷售,必然導(dǎo)致同一業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額相等,一般情況下,受托方交納的增值稅額為零。
2022 03/20 10:48
84785002
2022 03/20 11:03
發(fā)票是由C直接像客戶開具,現(xiàn)在C要求,委托方開具差額發(fā)票。是否合理?例如銷售總價(jià)5萬(wàn),傭金1.2萬(wàn),需要支付1.2萬(wàn)給代銷方,5萬(wàn)款項(xiàng)在C 商場(chǎng)賬戶上,站在委托方的立場(chǎng),應(yīng)該如何開具發(fā)票,及回款
小小霞老師
2022 03/20 12:00
你可以參考一下這個(gè)處理的呢 按照新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則指南有關(guān)委托代銷業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理規(guī)定,企業(yè)委托代銷業(yè)務(wù)的發(fā)生了一些變化。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則指南取消了“分期收款發(fā)出商品”科目,用“發(fā)出商品”科目代之。同時(shí),在介紹“1321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)”科目時(shí)指出,“企業(yè)采用收取手續(xù)費(fèi)方式收到的代銷商品,可將本科目改為‘1321 受托代銷商品’科目”;而在介紹“2314代理業(yè)務(wù)負(fù)債”科目時(shí)則指出,“企業(yè)采用收取手續(xù)費(fèi)方式收到的代銷商品款,可將本科目改為‘2314 受托代銷商品款’科目”。   采取收取手續(xù)費(fèi)委托代銷業(yè)務(wù)方式下,委托方應(yīng)在收到受托方交付的商品代銷清單時(shí)確認(rèn)銷售收入,受托方則按收取的手續(xù)費(fèi)確認(rèn)收入。  ? 例如: 甲公司委托乙公司銷售商品100件,指定銷售價(jià)格為1 000元/件,該商品成本為600元/件,增值稅稅率為17%.假定代銷合同規(guī)定,乙公司仍按每件1000元售給顧客,甲公司按售價(jià)的10%支付乙公司手續(xù)費(fèi)。乙公司在實(shí)際銷售時(shí),即向買方開具一張?jiān)鲋刀悓S冒l(fā)票,發(fā)票上注明商品售價(jià)為100 000元,增值稅額為17 000元。甲公司在收到乙公司交來(lái)的代銷清單時(shí),向乙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。   委托方——甲公司的賬務(wù)處理如下:   (1)甲公司將甲商品交付乙公司時(shí):   借:發(fā)出商品60 000   貸:庫(kù)存商品60 000  ?。?)企業(yè)收到代銷清單時(shí):   借:應(yīng)收賬款——乙公司117 000   貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?100 000   應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)17 000   借:銷售費(fèi)用—代銷手續(xù)費(fèi)10 000   貸:應(yīng)收賬款—乙公司10 000   借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60 000   貸:發(fā)出商品60 000  ?。?)收到乙公司匯來(lái)的貨款凈額:   借:銀行存款 107 000   貸:應(yīng)收賬款—乙公司107 000   受托方——乙公司的賬務(wù)處理如下:   (1)收到商品時(shí):   借:受托代銷商品 100 000   貸:受托代銷商品款 100 000  ?。?)實(shí)際銷售時(shí):   借:銀行存款 117 000   貸:受托代銷商品 100 000     應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)17 000  ?。?)交付給甲公司代銷清單及貨款并收到增值稅專用發(fā)票時(shí):   借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)17 000   貸:受托代銷商品款——甲公司 17 000   借:受托代銷商品款—甲公司117 000   貸:銀行存款 107 000     其他業(yè)務(wù)收入 10 000   需要指出的是,受托方——乙公司確認(rèn)的業(yè)務(wù)收入不交納增值稅,按規(guī)定應(yīng)計(jì)算交納營(yíng)業(yè)稅,計(jì)入“其他業(yè)務(wù)成本”科目。
84785002
2022 03/20 16:09
怎么開票呢?
小小霞老師
2022 03/20 16:28
甲公司在收到乙公司交來(lái)的代銷清單時(shí),向乙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。 按同樣的價(jià)格開票的呢
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