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問題已解決
老師您好，A公司鋪貨給B，B公司委托C商場代銷，款項是C商場代收，現(xiàn)在C商場發(fā)來了代銷清單，那么公司需要怎么開票呢？C需要給B開票嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，
委托代銷有兩種形式：
一種是由委托方委托代銷單位銷售商品，由委托方直接向購貨方開具發(fā)票，代銷單位直接向委托方結算手續(xù)費，這種方式的委托代銷，代銷方只是按照代理(手續(xù))費，按服務業(yè)繳納營業(yè)稅;
另一種是由委托方向代銷方開具發(fā)票，再由代銷方向購貨方開具發(fā)票，這種情況下，代銷方作為購貨和銷貨進行處理，即產(chǎn)生進項稅額和銷項稅額了。
《企業(yè)會計準則第14號收入》應用指南規(guī)定：銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入。
《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》規(guī)定：銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入。
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定：委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。
在這種代銷方式下，委托方在收到受托方的代銷清單當天開具增值稅專用發(fā)票，以專用發(fā)票上注明的稅額確認銷項稅額;受托方以委托方所開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額確認進項稅額。由于受托方按委托方規(guī)定的價格銷售，必然導致同一業(yè)務的銷項稅額與進項稅額相等，一般情況下，受托方交納的增值稅額為零。
2022 03/20 10:48
84785002 
2022 03/20 11:03
發(fā)票是由C直接像客戶開具，現(xiàn)在C要求，委托方開具差額發(fā)票。是否合理？例如銷售總價5萬，傭金1.2萬，需要支付1.2萬給代銷方，5萬款項在C 商場賬戶上，站在委托方的立場，應該如何開具發(fā)票，及回款
小小霞老師 
2022 03/20 12:00
你可以參考一下這個處理的呢
按照新企業(yè)會計準則指南有關委托代銷業(yè)務的會計處理規(guī)定，企業(yè)委托代銷業(yè)務的發(fā)生了一些變化。會計準則指南取消了“分期收款發(fā)出商品”科目，用“發(fā)出商品”科目代之。同時，在介紹“1321代理業(yè)務資產(chǎn)”科目時指出，“企業(yè)采用收取手續(xù)費方式收到的代銷商品，可將本科目改為‘1321 受托代銷商品’科目”；而在介紹“2314代理業(yè)務負債”科目時則指出，“企業(yè)采用收取手續(xù)費方式收到的代銷商品款，可將本科目改為‘2314 受托代銷商品款’科目”。
采取收取手續(xù)費委托代銷業(yè)務方式下，委托方應在收到受托方交付的商品代銷清單時確認銷售收入，受托方則按收取的手續(xù)費確認收入。
? 例如： 甲公司委托乙公司銷售商品100件，指定銷售價格為1 000元/件，該商品成本為600元/件，增值稅稅率為17%.假定代銷合同規(guī)定，乙公司仍按每件1000元售給顧客，甲公司按售價的10%支付乙公司手續(xù)費。乙公司在實際銷售時，即向買方開具一張增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明商品售價為100 000元，增值稅額為17 000元。甲公司在收到乙公司交來的代銷清單時，向乙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。
委托方——甲公司的賬務處理如下：
?。?）甲公司將甲商品交付乙公司時：
借：發(fā)出商品60 000
貸：庫存商品60 000
?。?）企業(yè)收到代銷清單時：
借：應收賬款——乙公司117 000
貸：主營業(yè)務收入?100 000
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）17 000
借：銷售費用—代銷手續(xù)費10 000
貸：應收賬款—乙公司10 000
借：主營業(yè)務成本60 000
貸：發(fā)出商品60 000
?。?）收到乙公司匯來的貨款凈額：
借：銀行存款 107 000
貸：應收賬款—乙公司107 000
受托方——乙公司的賬務處理如下：
（1）收到商品時：
借：受托代銷商品 100 000
貸：受托代銷商品款 100 000
?。?）實際銷售時：
借：銀行存款 117 000
貸：受托代銷商品 100 000
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）17 000
?。?）交付給甲公司代銷清單及貨款并收到增值稅專用發(fā)票時：
借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）17 000
貸：受托代銷商品款——甲公司 17 000
借：受托代銷商品款—甲公司117 000
貸：銀行存款 107 000
其他業(yè)務收入 10 000
需要指出的是，受托方——乙公司確認的業(yè)務收入不交納增值稅，按規(guī)定應計算交納營業(yè)稅，計入“其他業(yè)務成本”科目。
84785002
2022 03/20 16:09
怎么開票呢？
小小霞老師
2022 03/20 16:28
甲公司在收到乙公司交來的代銷清單時，向乙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。
按同樣的價格開票的呢
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