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同學(xué)你好 一、銷售預(yù)算的編制 通常涉及到兩步： 1、銷售收入的確定：銷售收入=銷售單價×銷售數(shù)量 2、現(xiàn)金流量的確定：當(dāng)期銷售現(xiàn)金流量 =本期銷售收入×本期收現(xiàn)比例+以前某期收入×以前某期收入在本期收現(xiàn)比例 (該公式不必記憶，需要根據(jù)題目條件靈活運用) 提醒：綜合以上步驟，得到某期期末應(yīng)收賬款。 二、直接材料預(yù)算的編制 通常分為如下三步： 1、耗用量：某種材料耗用量=產(chǎn)品預(yù)計生產(chǎn)量×單位產(chǎn)品定額耗用量 2、采購量：某種材料采購量=某種材料耗用量+該種材料期末結(jié)存量-該種材料期初結(jié)存量 3、現(xiàn)金支付(流出)：思路和銷售預(yù)算現(xiàn)金流入的確定一樣，只不過流量方向相反而已。 提醒：綜合以上步驟，得到某期期末應(yīng)付賬款。 三、現(xiàn)金預(yù)算的編制 提示： 1、現(xiàn)金預(yù)算分為四：可供使用的現(xiàn)金、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺和資金投放籌措。關(guān)鍵步驟為資金的投放與籌措。 2、借款涉及到的利息支付，本金歸還，均在現(xiàn)金投放籌措步驟考慮，之前三個步驟均不涉及籌資(投資)的問題。 3、現(xiàn)金投放與籌措中，要注意具體條件，比如： (1)借款在期初，還款在期末，意味著當(dāng)期借款，當(dāng)期有利息;當(dāng)期還款，當(dāng)期依然有利息; (2)利息支付有：定期支付(如每季度，每月支付);年末支付(第四季度季末支付本年利息);利隨本清(還本的時候支付本部分利息); (3)有時候會涉及到長期借款和短期借款，條件也有可能不同，如利率不同，利息支付方式不同; (4)計算利息的時候，需要關(guān)注是否有“期初借款余額”，如果有，這也應(yīng)該作為當(dāng)期利息計算的基礎(chǔ)。 4、當(dāng)期期末現(xiàn)金余額即為下期期初現(xiàn)金余額，在確定資金投放與籌措中，往往會涉及到不等式的求解(課下要練習(xí));一般是，借款多借點，還款少還點，這樣才能滿足期末的最低現(xiàn)金余額。