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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，請(qǐng)教，如果去年四個(gè)季度增值稅少報(bào)了，且在第一季度也交企業(yè)稅了，如反回去年調(diào)賬，就是要改所有的增值稅表和財(cái)務(wù)報(bào)表企業(yè)所得稅表，我是覺得這改那么多表，工作量太且…，有沒有別的好方法呢？
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你好，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則可以直接調(diào)賬。你也可以通過以前年度損益去調(diào)整
2022 03/17 22:46
84785010 
2022 03/17 23:04
需要回去增值稅表嗎？
小小霞老師 
2022 03/18 08:02
或者你可以去補(bǔ)報(bào)增值稅，然后就不用去當(dāng)期調(diào)整賬務(wù)和申報(bào)表，你上面說的方法是更正處理
84785010
2022 03/18 08:05
我在今年補(bǔ)增值稅，就不用去改2021年的增值稅申報(bào)表了嗎？之前的報(bào)表錯(cuò)也不用改？
小小霞老師
2022 03/18 12:02
是的呢，因?yàn)槟阒皇茄a(bǔ)稅，不是更正處理，
84785010
2022 03/18 12:04
那就是說不用管全面的問題？？？
小小霞老師
2022 03/18 12:17
是的呢，因?yàn)槟氵@個(gè)是補(bǔ)稅，而不是更正。
一、補(bǔ)提以上稅金時(shí)應(yīng)作以下賬務(wù)處理
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——營業(yè)稅
消費(fèi)稅XX(城建稅XX企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加)
借:利潤分配一未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
二、申報(bào)繳納時(shí)的賬務(wù)處理
借:應(yīng)交稅費(fèi)一 營業(yè)稅
消費(fèi)稅(城建稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加)
貸:銀行存款(現(xiàn)金)
三、補(bǔ)繳印花稅的賬務(wù)調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:銀行存款(現(xiàn)金)
借:利潤分配一未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
累計(jì)折舊
應(yīng)付職工薪酬
其他應(yīng)付款一職工教育經(jīng)費(fèi)
利潤分配一未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
84785010
2022 03/18 12:42
明白了，謝謝老師
小小霞老師
2022 03/18 13:49
不客氣，祝你一切順利的呢
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